III: HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CễNG TY HÀNG HẢI ĐễNG Đễ:
3.3: Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B0 3 DN):
• Nội dung của Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ: Là bỏo cỏo tài chớnh tổng hợp phản ỏnh việc hỡnh thành (luồng vào) và việc sử dụng (luồng ra) của tiền và cỏc khoản tương đương tiền phỏt sinh trong kỳ bỏo cỏo của Cụng ty. Tiền bao gồm tiền tại quỹ, tiền đang chuyển và cỏc khoản tiền khụng kỳ hạn, cũn cỏc khoản tương đương tiền là cỏc khoản đầu tư ngắn hạn cú khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xỏc định và khụng cú nhiều rủi ro trong việc chuyển đổi thành tiền. Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ tại Cụng ty được lập theo phương phỏp trực tiếp và bao gồm 3 phần sau:
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: Là luồng tiền cú liờn quan đến hoạt động tạo ra doanh thu chủ yếu của Cụng ty và cỏc hoạt động khỏc khụng phải là hoạt động đầu tư và hoạt động tài chớnh. Nú phản ỏnh cỏc khoản tiền đó thu được và đó chi trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh
Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư: Là luồng tiền liờn quan tới việc mua sắm, xõy dựng, thu từ thanh lý, nhượng bỏn tài sản cố định và tài sản dài hạn khỏc.
Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chớnh: Là luồng tiền liờn quan trực tiếp tới hoạt động tài chớnh của Cụng ty. Cỏc phần của Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ được lập và trỡnh bày một cỏch riờng biệt cỏc luồng tiền vào và cỏc luồng tiền ra. Cỏc chỉ tiờu trờn bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ được trỡnh bày theo cỏc cột: Mó số, kỳ trước và kỳ này.
• Phương phỏp lập Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ: Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ của Cụng ty được lập theo phương phỏp trực tiếp. Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ của Cụng ty được lập trờn mỏy dựa trờn phần mềm kế toỏn ITSOFT.
Kế toỏn viờn chỉ cần nhập cỏc dữ liệu đầu vào thụng qua bàn phớm. Sau đú tạo lập và thực hiện cỏc bỳt toỏn phõn bổ cuối kỳ cũng như cỏc bỳt toỏn kết chuyển tự động thỡ mỏy sẽ tự động cho ra Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ.
• Nguồn lập Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ: Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ được lập chủ yếu dựa vào cỏc nguồn số liệu chủ yếu sau
Bảng Cõn đối kế toỏn
Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh
Bỏo cỏo lưu chuuyển tiền tệ kỳ trước
Cỏc số liệu kế toỏn khỏc: Sổ kế toỏn tổng hợp, sổ kế toỏn chi tiết cỏc tài khoản 111 “Tiền mặt”, tài khoản 112 “Tiền gửi ngõn hàng”, tài khoản 113 “Tiền đang chuyển”, sổ kế toỏn tổng hợp và sổ kế toỏn chi tiết của cỏc tài khoản liờn quan khỏc (tài khoản phải thu, tài khoản phải trả), bảng tớnh phõn bổ khấu hao tài sản cố định và cỏc tài liệu kế toỏn chi tiết khỏc…
• Bảng 3: Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ:
TCT HÀNG HẢI VIỆT NAM CễNG TY HÀNG HẢI ĐễNG Đễ
Mẫu số B03 – DN
Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ- BTC ngày 25/10/2000, bổ xung theo Thụng tư số
89/2002/TT- BTC ngày 09/10/2002 và Thụng tư số 105/2003/TT- BTC ngày 04/11/2003 của Bộ trưởng Bộ tài chớnh
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương phỏp trực tiếp)
Đơn vị: Đồng...
Chỉ tiờu Mó số Kỳ trước Kỳ này
1 2 3 4
I. Lưu chuyển tiền từ HĐ kinh doanh
1.Tiền thu từ bỏn hàng, cung cấp DV và DT khỏc 01 127.275.425.653 40.982.679.470 2.Tiền chi trả cho người cung cấp HH và dịch vụ 02 24.288.427.687 20.295.414.813
3.Tiền chi trả cho người lao động 03 7.501.94.165 5.330.593.019
4.Tiền chi trả lói vay 04 677.144.338 628.816.206
6.Tiền thu khỏc từ HĐKD 06 2.983.95.164 2.001.558.971
7.Tiền chi khỏc cho hoạt động KD 07 21.987.986.424 14.435.239.199
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD 20 70.803.668.203 1.293.175.204 II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Chi mua sắm, xõy dựng TSCĐ và TSDH khỏc 21 7.608.195.710 3.987.986.980
2.Thu từ thanh lý,nhượng bỏnTSCĐ&TSDH khỏc 22 230.746.151 271.326.150
3.Chi cho vay, mua cỏc cụng cụ nợ của Đv khỏc 23 40.000.000.000 0
4.Thu hồi cho vay, mua cỏc cụng cụ nợ của Đv
khỏc 24
5.Tiền chi đầu tư, gúp vốn vào ĐV khỏc 25
6.Tiền thu hồi đầu tư, gúp vốn vào ĐV khỏc 26
7.Thu lói cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27 256.272.844 225.799.255
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động ĐT 30 -47.121.176.715 6.509.138.425 III. Lưu chuyển tiền từ HĐ tài chớnh
1.Thu phỏt hành CP, nhận vốn gúp của CSH 31
2.Tiền chi trả vốn gúp cho cỏc CSH, mua lại CP mà doanh nghiệp đó phỏt hành
32
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33
4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 26.805.134.260 8.478.404.960
5.Tiền chi trả nợ thuờ TC 35
6.Cổ tức, lợi nhuận đó chia cho CSH 36
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐ tài chớnh 40 -26.805.134.260 -8.478.404.960 Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 50 -3.122.642.772 -728.265.949 Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 8.820.827.431 5.698.184.659
Ảnh hưởng thay đổi tỷ giỏ HĐ quy đổi ngoại tệ 61
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ 70 5.698.184.659 4.969.918.710