HẢI ĐễNG Đễ:
2.1: Đặc điểm tổ chức bộ mỏy kế toỏn:
Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn mỏy theo phần mềm ITSOFT. Xuất phỏt từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, bộ mỏy Kế toỏn của cụng ty được tổ chức theo hỡnh thức kế toỏn tập trung. Đứng đầu là trưởng phũng theo dừi chung toàn bộ hoạt động tài chớnh. Sau kế toỏn trưởng là 06 nhõn viờn bao gồm: Kế toỏn tổng hợp, kế toỏn theo dừi kho, kế toỏn theo dừi quỹ tiền mặt, kế toỏn theo dừi cụng nợ và TSCĐ, kế toỏn tiờu thụ, thủ quỹ. Và bộ mỏy Kế toỏn của cụng ty được tổ chức như sau:
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CễNG TY HÀNG HẢI ĐễNG Đễ
Trong đú:
- Kế toỏn trưởng: Là người chịu trỏch nhiệm cao nhất về hoạt động kế toỏn trong doanh nghiệp, tổ chức chỉ đạo mọi cụng tỏc kế toỏn, thống kờ thụng tin kinh tế của cụng ty, tổ chức kiểm tra kế toỏn, việc chấp hành chế độ chớnh sỏch về quản lý kinh tế tài chớnh của Cụng ty.
Kế toỏn tiờu thụ Thủ quỹ Kế toỏn theo dừi cụng nợ và TSCĐ Kế toỏn theo dừi kho Phú phũng KT (Kế toỏn tổng hợp) Trưởng phũng KT Kế toỏn theo dừi quỹ tiền mặt
- Phú phũng kế toỏn kiờm kế toỏn tổng hợp: Chịu trỏch nhiệm trực tiếp về nghiệp vụ, tổng hợp ghi sổ cỏi, lập bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh và làm cỏc cụng việc bỏo cỏo tài chớnh theo đỳng chế độ tài chớnh của nhà nước.
- Kế toỏn theo dừi quỹ tiền mặt : Mở sổ theo dừi, kiểm tra đối chiếu cỏc khoản tiền về, tiền gửi vào Ngõn hàng. Theo dừi cỏc khế ước tại cỏc Ngõn hàng, hạch toỏn cỏc khoản lói và chi phớ tiền gửi và tiền vay, phụ trỏch thờm về kế toỏn thuế và cỏc khoản phải nộp nhà nước, cỏc nghiệp vụ tạm ứng
- Kế toỏn tiờu thụ: Theo dừi, hạch toỏn chi tiết và tổng hợp doanh thu chi phớ của toàn cụng ty, bao gồm cả theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn cỏc khoản tiền lương, tiền thưởng, tiền cụng, BHXH, BHYT cho CBCNV hàng thỏng.
- Kế toỏn theo dừi kho: Hạch toỏn tổng hợp nhập - xuất - tồn nguyờn vật liệu, cụng cụ, dụng cụ.
- Kế toỏn theo dừi cụng nợ và TSCĐ: Theo dừi cỏc khoản phải thu, phải trả với khỏch hàng ( cụng nợ ) và Theo dừi, hạch toỏn chi tiết và tổng hợp sự biến động về TCSĐ, khấu hao TSCĐ, sửa chữa TSCĐ.
- Thủ quỹ: Chịu trỏch nhiệm về chi, thu tiền mặt, bỏo bỏo tồn quỹ hàng ngày và nộp vào ngõn hàng.
2.2: Cỏc chớnh sỏch chung và chế độ kế toỏn ỏp dụng tại cụng ty:
Cụng ty Hàng Hải Đụng Đụ ỏp dụng hỡnh thức sổ kế toỏn là hỡnh thức “chứng từ ghi sổ”. Đơn vị tiền tệ ỏp dụng trong kế toỏn là Vịờt Nam Đồng, ỏp dụng nguyờn tắc và phương phỏp chuyển đổi cỏc đồng tiền khỏc theo chuẩn mực số 10 - ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giỏ hối đoỏi.
Kỳ kế toỏn: hiện nay kỳ kế toỏn của Cụng ty được xỏc định theo từng quý. Cuối mỗi quý Cụng ty tiến hành tổng hợp số liệu để lập BCTC theo quy định. Năm kế toỏn của Cụng ty được xỏc định theo năm dương lịch, bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12.
: Ghi hàng ngày : Đối chiếu, kiểm tra
Phương phỏp kế toỏn hàng tồn kho là ỏp dụng phương phỏp kờ khai thường xuyờn. Phương phỏp tớnh thuế GTGT: cụng ty tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ.
Cựng với việc vận dụng cỏc chế độ kế toỏn chung, Cụng ty đó tiến hành vận dụng hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ sỏch theo Quyết định 1141 – TC/CĐKT ngày 01/01/1995 của Bộ trưởng Bộ Tài Chớnh và đó được sửa đổi, bổ xung theo cỏc văn bản của Bộ Tài Chớnh. Riờng đối với hệ thống Bỏo cỏo Tài chớnh, Cụng ty ỏp dụng hệ thống Bỏo cỏo Tài chớnh theo Quyết định số 167/ 2000/ QĐ - BTC ngày 25/10/2000 và bổ xung theo Thụng tư số 89/2002/TT – BTC ngày 09/10/2002 của Bộ Tài Chớnh. Quy trỡnh lờn Bỏo cỏo Tài chớnh của Cụng ty như sau:
Trong đú: Sổ quỹ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ KT chi tiết Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Bảng cõn đối phỏt sinh TK
Bỏo cỏo Tài chớnh
Sổ cỏi Sổ đăng
ký chứng từ ghi sổ