VI. TỔ CHỨC KẾ TOÁN THÀNH PHẨM VÀ TIỆU THỤ THÀNH PHẨM TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HUY NGUYÊN.
1.2. Kế toán chi tiết thành phẩm tại công ty:
Toàn bộ phần kế toán chi tiết tại công ty được thực hiện ở kho thành phẩm do thủ kho đảm nhiệm và chi tiết ở phòng kế toán do kế toán đảm nhận. Thành phẩm cũng thuộc nhóm hàng tồn kho, do vậy mà kế toán chi tiết thành phẩm của công ty sử dụng phương pháp ghi sổ số dư:
Biểu số :
Thẻ kho
Chứng từ nhập
Bảng kê nhập
Bảng lũy kế nhập Bảng lũy kế xuất
Sổ số dư
Bảng lũy kế nhập - xuất - tồn
Bảng kê xuất Chứng từ xuất
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Trình tự ghi sổ như sau:
Ở kho: Thủ kho dùng thẻ kho để ghi chép tình hình nhập - xuất - tồn kho thành phẩm về mặt số lượng. Cuối tháng ghi số tồn kho tính được trên thẻ kho( về số lượng) và vào sổ số dư theo cột số lượng.
Ở phòng kế toán: Kế toán mở sổ số dư theo từng kho, dùng ghi cả năm để ghi số thành phẩm vào cuối tháng theo chỉ tiêu giá trị.
Trước hết kế toán căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất kế toán lập bảng kê nhập, bảng kê xuất để ghi chép tình hình nhập, xuất hàng ngày hoặc định kỳ. Từ các bảng kê nhập, bảng kê xuất kế toán lập bảng lũy kế nhập, bảng lũy kế xuất rồi từ các bảng này lập các bảng nhập xuất tồn kho theo từng loại thành phẩm theo chỉ tiêu giá trị.
Hàng tháng sổ số dư do thủ kho gửi lên, kế toán kiểm tra làm căn cứ vào số tồn kho về số lượng mà thủ kho đã ghi ở sổ số dư và đơn giá để tính ra số tồn kho cả từng loại thành phẩm theo chỉ tiêu giá trị để ghi vào sổ số dư theo chỉ tiêu giá trị.
Việc đối chiếu kểm tra được tiến hành vào cuối tháng. Căn cứ vào cột số tiền tồn kho cuối tháng trên sổ số dư để đối chiếu với cột số tiền tồn kho trên bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn và số liệu của kế toán tổng hợp.