dịch vụ Huy Nguyên.
4.1. Các chứng từ kế toán sử dụng:
- Phiếu nhập kho ( Mẫu số 01 - VT) - Phiếu xuất kho ( Mẫu số 02 - VT)
- Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa ( Mẫu số 03 - VT) - Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ ( Mẫu số 04 - VT)
- Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa ( Mẫu số 05 - VT) - Bảng kê mua hàng (Mẫu số 06 - VT)
- Bảng kê nhập, xuất vật tư . - Phiếu giao nhận chứng từ.
4.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản sử dụng chính: TK 156, TK 153
Ngoài ra còn có một số tài khoản liên quan như: TK 111, 331, 151, 334, …
4.3. Sổ sách kế toán sử dụng:
Hình thức Nhật ký chung được sử dụng rộng rãi ở các doanh nghiệp , các đơn vị sự nghiệp có quy mô lớn. Trong phương pháp này kế toán sử dụng các loại sổ sách sau:
+Sổ Nhật ký chung + Sổ Nhật ký bán hàng + Sổ Nhật ký Mua hàng
+ Sổ Cái các TK 156, TK 157 …
+ Sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán) + Sổ chi tiết bán hàng
+ Sổ chi tiết các tài khoản 632, 156, … + Sổ số dư. 4.4. Quy trình kế toán: Biểu số 09: Phiếu nhập, phiếu xuất Sổ chi tiết (TK 156, TK 131, TK 331) Bảng tổng hợp chi tiết ( TK 156, TK157…) SỔ NHẬT KÝ CHUNG (TK 156, TK 157…) Sổ nhật bán hàng, sổ nhật ký mua hàng SỔ CÁI ( TK 156, TK 157…) Bảng cân đối số phát sinh
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Trình tự ghi sổ như sau:
+) Hàng ngày căn cứ vào các phiếu nhập, phiếu xuất nhưng với hình thức là mua bán trả sau và các chứng từ kế toán liên quan do thủ kho chuyển lên, kế toán phản ánh vào sổ kế toán chi tiết và vào sổ Nhật ký đặc biệt, trước khi vào sổ kế toán phải phân loại chứng từ phiếu nhập kho, phiếu xuất kho dùng để ghi vào sổ " Nhật ký mua hàng" và " Nhật ký bán hàng" theo thứ tự thời gian nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
+) Hàng ngày khi nhận được các chứng từ kế toán như phiếu nhập, phiếu xuất với hình thức đã thanh toán hoặc bảng thanh toán hàng đại lý ký gửi …thì kế toán
phản ánh vào sổ kế toán chi tiết và tiến hành ghi vào sổ " Nhật ký chung" theo trình tự thời gian nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
+) Cuối kỳ, từ " sổ Nhật ký mua hàng" và " sổ Nhật ký bán hàng" kế toán tổng hợp số liệu ( xác định tổng cộng số phát sinh của các TK đối ứng Nợ với TK 331 - phải trả người bán hoặc đối ứng có với TK 131 - Phải thu của khách hàng) để ghi một lần vào Sổ cái TK 156 " hàng hóa" , Sổ cái TK 331 " Phải trả người bán" và Sổ cái TK 131 " Phải thu của khách hàng"
+) Từ sổ Nhật ký chung định kỳ ( hoặc cuối kỳ) kế toán phản ánh từng nghiệp vụ kinh tế liên quan tới hàng hóa vào Sổ Cái TK 156 " hàng hóa"
+) Cuối quý, cuối tháng, cuối năm cộng số liệu trên Sổ cái để lập lên bảng cân đối phát sinh. Sau đó số liệu tổng hợp trên Sổ cái TK 156 và các sổ liên quan tới TK 156 được kiểm tra đối chiếu với với bảng tổng hợp chi tiết ( được lập từ sổ chi tiết thanh toán với người mua người bán) sau khi đã khớp đúng thì được dùng để lập Báo cáo tài chính.