- Phương pháp so sánh: căn cứ theo các quy định của chế độ kế toán hiện hành
b. Doanh thu bán hàng hóa
Ngoài việc nhận thi công lắp đặt các công trình, công ty còn mua bán các hệ thống PCCC, hệ thống viễn thông, các thiết bị điện.
Khách hàng thông thường là những DN mà công ty đã từng ký hợp đồng có nhu cầu mua bán các hệ thống, thay mới các thiết bị điện. Công ty không mua hàng nhập kho chờ bán mà khi khách hàng có nhu cầu liên lạc với công ty, công ty sẽ mua hàng và bán lại.
Quy trình luân chuyển chứng từ Phòng kinh doanh
Khi khách hàng gửi đặt hàng hoặc liên lạc qua điện thoại Phòng kinh doanh sẽ tiến hành liên hệ đặt hàng với nhà cung cấp. Nếu số lượng hàng nhiều Phòng kinh doanh sẽ lập đặt hàng mua thành 3 bản: 01 gửi cho nhà cung cấp; 01 bản chuyển cho phòng kế toán; 01 bản lưu. Nếu số lượng ít công ty sẽ liên hệ đặt hàng qua điện thoại. Sau khi nhận hàng về sẽ kiểm tra nhận hàng và chuyển thẳng đến cho khách hàng.
Phòng kế toán Chứng từ Diễn giải TK đối Số phát sinh Số hiệu Ngày Nợ Có B C D F 1 2 Trích yếu ……… ……..
10/10 Nhận tiền tạm ứng công ty CP DOHA 112 30.000.000
131 30.000.000
HĐ
175615 19/11 Xuất HĐ Công Ty CP DOHA 131 45.454.545
3387 45.454.545
HĐ
175615 09/10 Thuế GTGT (10%) 131 4.545.4545
3331 4.545.4545
30/12 Kết chuyển doanh thu chưa thực
hiện cty CP DOHA 3387 89.091.000
511 88.200.000
…….. …….. ……. …….. ……..
Căn cứ vào đơn đặt hàng của khách hàng và hóa đơn GTGT do nhà cung cấp gửi đến tiến hành lập hóa đơn GTGT thành 3 liên ghi rõ giá bán, thuế GTGT, tổng thanh toán: liên 1,3 giữ tại cuốn, liên 2 cùng hàng hóa giao cho khách hàng.
Khi khách hàng thanh toán tiền kế toán lập phiếu thu thành 3 liên: liên 2 giao cho khách hàng, liên 1, 3 chuyển cho thủ quỹ xác nhận, sau đó nhận lại liên 1 ghi sổ và lưu.
Thủ quỹ
Nhận tiền và ký xác nhận liên phiếu thu, ghi vào sổ quỹ tiền mặt rồi chuyển liên 1 phiếu thu lại cho kế toán ghi sổ.
P.THU ĐÃ XÁC NHẬN
D
Hình 4.5: Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Quy Trình Doanh Thu Bán Hàng hóa
NKC, SC 511,131,.. 511,131,..
Ví dụ: Ngày 30/10 Công ty dịch vụ Công Ích đặt mua bình acquy 24V và acquy
12V qua điện thoại, ngày 02/11 nhân viên công ty liên hệ mua hàng và giao thẳng hàng cho khách hàng. Căn cứ hóa đơn mua hàng kế toán hạch toán như sau:
(1) Nợ TK 156: 1.000.000 đ Nợ TK 133: 100.000 đ
Có TK 111: 1.100.000 đ
(2) Khi xuất hóa đơn cho khách hàng và thu tiền Nợ TK 111: 1.540.000 đ
Có TK 511: 1.400.000 đ Có TK 3331: 140.000 đ
Cuối kỳ doanh thu bán hàng được kế toán kết chuyển sang TK 911 xác định kết quả kinh doanh.
Hình 4.6: Sơ Đồ Hạch Toán Doanh Thu Bán Hàng Hóa Công Ty Dịch Vụ Công Ích
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ĐÔNG DƯƠNGĐịa chỉ: 226 Nguyễn Hồng Đào, P14, Quận Tân Bình Địa chỉ: 226 Nguyễn Hồng Đào, P14, Quận Tân Bình MST:0305320300