- 26 KẾ TOÁN TRƯỞNG
3.9. Kế toán thu nhập khác
Công ty có các khoản thu nhập khác phát sinh như thu phạt vi phạm hợp đồng, thu từ vật tư hàng hóa dư và xử lý số liệu nhập kho chênh lệch dư, hàng hóa được nhận do biếu, tặng … Khi có nghiệp vụ phát sinh kế toán ghi nhận nhật ký chung, sổ chi tiết, sổ cái và cuối tháng kết chuyển thu nhập khác vào TK 911.
Chứng từ sử dụng: phiếu thu, phiếu nhập kho,… Tài khoản sử dụng: TK 711- thu nhập khác. Trong đó:
- TK 7111: Thu nhập khác: thưởng
- TK 7112: Thu nhập khác: thanh lý, nhượng bán TSCĐ - TK 7113: Thu nhập khác
Sổ kế toán sử dụng: sổ chi tiết, sổ cái để tổng hợp thu nhập khác.
Một số nghiệp vụ phát sinh liên quan đến thu nhập khác tại công ty:
Ví dụ 14: Căn cứ vào số 1104052PN ngày 13/04/2011 công ty nhận thẻ cào từ văn phòng đại diện hãng Canon nhưng không phải thanh toán. Kế toán ghi nhận đây là khoản thu nhập khác:
Nợ TK 1561: 33.854.800 Có TK 7113: 33.854.800
Ngày 30/04/2010 kế toán kết chuyển toàn bộ thu nhập khác trong tháng 04 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Kế toán ghi:
Nợ TK 711: 33.854.800 Có TK 911: 33.854.800
Bảng 3.16: Sổ chi tiết tài khoản 7113
CÔNG TY CP ĐẦU TƯ LÊ BẢO MINH
10A Trần Hưng Đạo, P. Phạm Ngũ Lão, Q,1, TP.HCM SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 7113- Thu nhập khác
Từ ngày: 01/04/2011 đến ngày: 30/04/2011 Số dư đầu kỳ : 0 Chứng từ Diễn giải TK đ/ư Số tiền Ngày Số Nợ Có 13/04/2011 1104052PN Nhập thẻ cào từ VP Canon 1561 33.854.800 30/4/2010 PKT Kết chuyển thu nhập khác 911 33.854.800 Tổng số phát sinh nợ: 33.854.800 Tổng số phát sinh có: 33.854.800 Số dư cuối kỳ : 0
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
*Nguồn: phòng kế toán công ty (2011)
Bảng 3.17:Sổ cái tổng hợp TK 711
SỔ CÁI TỔNG HỢP
Tài khoản: 711 - Doanh thu khác Từ ngày: 01/04/2011 đến ngày: 30/04/2011
Đvt: đồng
Chứng từ Tên tài khoản TK
đ/ư Số tiền
Ngày Số Nợ Có
Đầu kỳ 0 0
30/4/2011 Hàng hóa Canon 156 0 33.854.800 Xác định kết quả kinh doanh 911 33.854.800 0 Tổng phát sinh trong kỳ 33.854.800 33.854.800
Cuối kỳ 0 0
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
*Nguồn: phòng kế toán công ty (2011)