- 26 KẾ TOÁN TRƯỞNG
3.5. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính chủ yếu phát sinh do thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn.
Chứng từ: Giấy báo có của ngân hàng
Tài khoản sử dụng: - Tài khoản 515- Doanh thu hoạt động tài chính Trong đó:
- TK 5151: Lãi tiền gửi ngân hàng - TK 5152: Lãi chênh lệch tỷ giá
- TK 5153: Doanh thu hoạt động tài chính
Ví dụ 7: Căn cứ vào số 1104008BC4 ngày 25/04/2011 lãi ngân hàng TMCP An Bình tháng 04/2011, trị giá 370.100 đồng. (Xem phụ lục số 07)
Kế toán hạch toán:
Nợ TK 11214: 370.100 Có TK 5151: 370.100
Ngày 30/04/2011 kế toán kết chuyển toàn bộ doanh thu hoạt động tài chính trong tháng 04 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Kế toán ghi:
Nợ TK 515: 12.077.684
Có TK 911: 12.077.684
Bảng 3.8: Sổ chi tiết tài khoản 5151
CÔNG TY CP ĐẦU TƯ LÊ BẢO MINH
10A Trần Hưng Đạo, P. Phạm Ngũ Lão, Q,1, TP.HCM SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 5151 – Lãi tiền gửi ngân hàng Từ ngày: 01/04/2011 đến ngày: 30/04/2011
Số dư đầu kỳ : 0
Chứng từ Diễn giải TK đ/ư Số tiền
Ngày Số Nợ Có
…. …. …. …. …. ….
25/04/2011 1104008BC4 Lãi tiền gửi ngân hàng
An Bình T04/2011 11214 370.100
…. …. …. …. …. ….
30/4/2011 PKT Kết chuyển doanh thu
tài chính 911 12.076.666 …
Tổng số phát sinh nợ: 12.076.666
Tổng số phát sinh có: 12.076.666
Số dư cuối kỳ: 0
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
*Nguồn: phòng kế toán công ty (2011)
Bảng 3.9: Sổ cái tổng hợp TK 515
CÔNG TY CP ĐẦU TƯ LÊ BẢO MINH
10A Trần Hưng Đạo, P. Phạm Ngũ Lão, Q,1, TP.HCM
SỔ CÁI TỔNG HỢP
Tài khoản: 515 -Doanh thu hoạt động tài chính Từ ngày: 01/04/2011 đến ngày: 30/04/2011
Đvt: đồng Chứng từ Tên tài khoản TK
đ/ư Số tiền
Ngày Số Nợ Có
Đầu kỳ 0 0
30/04/2011 Tiền gửi ngân hàng 112 0 12.076.666 Phải thu khách hàng 131 0 1.018 Xác định kết qủa kinh doanh 911 12.077.684 Tổng phát sinh trong kỳ 12.077.684 12.077.684 Cuối kỳ 0 0
Người lập biểu Kế toán trưởng
*Nguồn: phòng kế toán công ty (2011)