- 26 KẾ TOÁN TRƯỞNG
3.7.2.Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh tại công ty gồm chi phí: mua văn phòng phẩm, điện, nước, điện thoại, lương nhân viên văn phòng, BHXH, BHYT, BHTN. Chi phí tiếp khách bộ phận quản lý, công tác phí bộ phận quản lý… các chi phí này khi có đề nghị chi cùng chứng từ hợp lý, kế toán làm phiếu chi hoặc lệnh chi tiền qua ngân hàng, ghi vào nhật ký chung, sổ chi tiết.
Chứng từ sử dụng: Các hoá đơn thuế GTGT, hoá đơn tiền điện, điện thoại, các bảng phân bổ chi phí, công cụ, dụng cụ dùng trong quản lý bảng tính lương và các khoản trích theo lương, phiếu chi…
Định khoản: Một số nghiệp vụ liên quan tới chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty:
Ví dụ 11: Ngày 30/04/2011 kế toán trích khấu hao bộ phận văn phòng (Xem phụ lục số 10).
Định khoản:
Nợ TK 6424: 110.407.403
Có TK 2141: 110.407.403
Ví dụ 12: Ngày 07/04/2011 kế toán nhận được hóa đơn thuê văn phòng tháng 04/2011 của công ty CP DV Tổng Hợp Sài Gòn số 0004760 chưa thanh toán tiền cho nhà cung cấp, kế toán hạch toán trên phiếu kế toán tổng hợp số 1104007PKT để ghi nhận chi phí: (Xem phụ lục số 11)
Định khoản:
Nợ TK 64271: 274.509.375 Nợ TK 1331: 27.450.938
Có TK 331: 301.960.313
Cuối tháng 04 kết chuyển toàn bộ CPQLDN của tháng 04 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh:
Nợ TK 911: 3.551.120.764 Có TK 642: 3.551.120.764
Bảng 3.14: Sổ chi tiết tài khoản 64271
CÔNG TY CP ĐẦU TƯ LÊ BẢO MINH
10A Trần Hưng Đạo, P. Phạm Ngũ Lão, Q,1, TP.HCM
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 64271- Chi phí thuê mặt bằng, kho bãi, thuê xe Từ ngày: 01/04/2011 đến ngày: 30/04/2011 Số dư đầu kỳ : 0 Chứng từ Diễn giãi TK đ/ư Số tiền Ngày Số Nợ Có …. ….. …. … … 07/04/2011 1104007PKT Chi phí thuê VP 331 274.509.375 … … … … ….
30/4/2010 PKT Kết chuyển chi phí thuê mặt bằng, kho bãi, thuê xe
911 817.445.975
Tổng số phát sinh nợ: 817.445.975
Tổng số phát sinh có: 817.445.975
Số dư cuối kỳ : 0
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
*Nguồn: phòng kế toán công ty (2011)
Bảng 3.15: Sổ cái tổng hợp TK 642
CÔNG TY CP ĐẦU TƯ LÊ BẢO MINH
SỔ CÁI TỔNG HỢP
Tài khoản: 642 –Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ ngày: 01/04/2011 đến ngày: 30/04/2011
Đvt: đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chứng từ Tên tài khoản TK đ/ư Số tiền
Ngày Số Nợ Có
Đầu kỳ 0 0
30/4/2011 Tiền mặt 111 1.199.366.127 0
Tiền gửi ngân hàng 112 514.042.324 0
Phải thu khách hàng 131 458.433 0
Tạm ứng 141 48.950.087 0
Chi phí trả trước 142 201.600.000 0
Khấu hao tài sản 214 110.407.403 0
Chi phí trả trước dài dạn 242 49.492.877 0
Phải trả người bán 331 4.456.822 0
Phải trả công nhân viên 334 1.289.701.930 0
Phải trả khác 338 79.913.277 0
Chi phí phải trả khác 335 52.731.484 0
Xác định kết quả kinh doanh 911 0 3.551.120.764 Phát sinh trong kỳ 3.551.120.764 3.551.120.764 Cuối kỳ 0 0 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
*Nguồn : phòng kế toán công ty (2011)