Mục đích chính của xuất vật tư là nhằm vào phục vụ khách hàng( khách hàng cá nhân, khách hàng doanh nghiệp). Căn cứ vào hóa đơn đặt mua hàng, hợp đồng kinh tế, các bộ phận liên quan lập kế hoạch sản xuất hoặc xuất vật tư theo yêu cầu ghi trong hợp đồng đã ký kết. Kế toán vật tư
Nhập kho
- Chứng từ xăng xe - Tiền ăn
- Phí thông hành Giấy biên nhận
Sơ đồ 4: Quy trình nhập kho vật tư, hàng hóa, CCDC
lập phiếu xuất kho, Kế toán thanh toán tiến hành lập giấy hẹn thanh toán gửi cho đơn vị mua và hẹn ngày trả tiền.
2.2.2.3.Hạch toán chi tiết vật tư, hàng hóa, CCDC tại Công ty TNHH CBNS và TM Toàn Diện
* Tài khoản sử dụng:
TK 151 Hàng mua đang đi đường
TK 152 Nguyên vật liệu
TK 153 Công cụ dụng cụ
TK 156 Hàng hóa
Ngoài ra các tài khoản khác liên quan tới hạch toán vật tư, hàng hóa, CCDC trong kỳ mà công ty sử dụng thường xuyên là: TK 111, 112, 133, 331, 141, 621,…
*Kết cấu tài khoản Bên Nợ:
- Phản ánh nghiệp vụ phát sinh làm tăng giá trị thực tế của vật tư, hàng hóa, CCDC trong kỳ
Bên Có:
- Phản ánh nghiệp vụ phát sinh làm giảm giá trị thực tế của vật tư, hàng hóa, CCDC trong kỳ.
Dư Nợ: Phản ánh trị giá thực tế vật tư, hàng hóa, CCDC tồn trong kho *Phương pháp hạch toán kế toán
- Sơ đồ 4: Hạch toán chi tiết NVL - Sơ đồ hạch toán CCDC
- Sơ đồ hạch toán hàng hóa
Sơ đồ 6: Sơ đồ hạch toán NVL tại công ty Kho
công ty
Vận
chuyển mua hàngĐơn vị
- Hợp đồng mua bán
- Lệnh xuất kho
- Phiếu xuất kho
- Phiếu cân
- Chứng từ xăng xe - Tiền ăn
- Phí thông hành
Sơ đồ 5: Quy trình xuất kho vật tư, hàng hóa, CCDC
Sơ đồ 7: Sơ đồ hạch toán CCDC tại Công ty 111, 112, 331 152 621, 641, 642 133 411 338 412 138,331 128, 222 412 811 711 Thu từ bán NVL VAT được trừ
Tăng NVL do được biếu, tặng, góp vốn
Đánh giá tăng NVL
Xuất NVL dùng sx, bán hàng, quản lý
NVL thừa khi kiểm kê Vật liệu thiếu, chờ xử lý Xuất NVL đi góp vốn Đánh giá giảm NVL Chi phí xuất bán NVL
111, 112, 331 153 621, 641, 642
Mua CCDC nhập kho Xuất CCDC dùng
142, 242 142, 242
Phân bổ lần cuối
Giá trị xuất dùng
lớn cần phân bổ Phân bổ CCDC
Sơ đồ 8: Sơ đồ hạch toán hàng hóa tại công ty
111, 112, 331 156 131,111, 112
Mua HH nhập kho Xuất kho HH bán
133 VAT được trừ 138, 334 338 HH thiếu chờ xử lý Phân bổ lần cuối 411 632
HH tăng do được tặng, biếu, góp vốn GVHB,
Hao hụt trong định mức