2.6.1.1.Kế toán các khoản phải thu
* Nội dung các khoản phải thu tại công ty
Các khoản phải thu của công ty bao gồm: Các khoản phải thu của khách hàng
Các khoản thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Các khoản phải thu nộ bộ
Các khoản tạm ứng cho cán bộ, công nhân viên Các khoản thế chấp, kỹ quỹ, ký cược.
* Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng
Hóa đơn GTGT, Hóa đơn bán hàng Phiếu thu
Giấy báo Có
Sổ chi tiết tài khoản 131, Sổ cái tài khoản 131. * Tài khoản sử dụng
* Kế toán các khoản phải thu khác
Các khoản phải thu khác tại Công ty bao gồm:
Giá trị tài sản thiếu đã được phát hiện nhưng chưa xác định được nguyên nhân
Các khoản phải thu về bồi thường vật chất do cá nhân hoặc tập thể gây ra như mất mát, hư hỏng nặng….xử lý bắt bồi thường
Các khoản cho vay có tính chất tạm thời không lấy lãi
Các khoản phải thu khác phát sinh trong hoạt động kinh doanh. -> Chứng từ , sổ sách kế toán sử dụng
- Phiếu thu - Giấy báo có
- Biên bản kiểm kê quỷ
- Biên bản xử lý tài sản thiếu… -> Tài khoản sử dụng
Tài khoản 138 có 3 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 1381: Giá trị tài sản thiếu chờ xử lý - Tài khoản 1385: Phải thu cổ phần hóa
- Tài khoản 1388: Các khoản phải thu khác -> Nội dung, kết cấu tài khoản phải thu khác
Bên Nợ:
- Giá trị tài sản thiếu chờ giải quyết
- Phải thu tiền bồi thường của cá nhân, tập thể - Thu tiền lãi từ hoạt động đầu tư tài chính - Các khoản nợ phải thu khác
Bên Có:
- Kết chuyển giá trị tài sản thiếu và tài khoản liên quan theo quyết định ghi trong biên bản xử lý
- Số tiền đã thu được từ các khoản nợ phải thu khác. SDCK:
Số dư bên nợ - Các khoản phải thu khác chưa thu được.
* Quy trình hạch toán và sổ sách (trích sổ cái tk liên quan)