* Nội dung các khoản phải trả tại công ty Bao gồm:
Phải trả cho người bán, người cung cấp vật tư, hàng hóa, dịch vụ Các khoản phải trả phải nộp khác
*Kế toán các khoản phải trả
-> Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng - Phiếu chi
- Hợp đồng kinh tế
- Hóa đơn bán hàng bên bán - Biên bản xử lý tài sản thừa… - Số chi tiết tài khoản 338 - Sổ cái tài khoản 338 -> Tải khoản sử dụng
-> Nội dung, kết cấu tài khoản Bên Nợ:
- Số tiền đã trả cho người bán vật tư, hàng hóa, người cung cấp dịch vụ,… - Số tiền ứng trước cho người bán, người cung cấp hàng hóa, dịch vụ,..
- Chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại được người bán chấp nhận giảm trừ vào công nợ.
- Giá trị vật tư hàng hóa thiếu hụt, kém phẩm chất khi kiểm nhận và trả lại cho người bán.
Bên Có:
- Số tiền phải trả cho người bán vật tư, hàng hóa, người cung cấp dịch vụ ,.. SDCK:
Số dư bên Có Số tiền còn phải trả cho người bán, người cung cấp hàng hóa, dịch vụ.
Số dư bên Nợ phản ánh số tiền ứng trước cho người bán nhiều hơn số phải trả .
->Trình tự hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Sơ đồ23: Sơ đồ hạch toán phải trả người bán
->Quy trình hạch toán và sổ sách (trích sổ cái tk liên quan)
*Kế toán các khoản phải trả , phải nộp khác khác -> Các khoản phải trả phải nộp khác bao gồm:
- Giá trị hàng hóa, tài sản thừa chưa rõ nguyên nhân - Số tiền trích đóng BHXH, BHYT, BHTN,… - Các khoản đi vay đi mượn có tính chất tạm thời - Các khoản phải trả phải nộp khác,
Phiếu chi Giấy vay tiền
Bảng kê thanh toán các khoản bảo hiểm Biên bản kiểm kê tài sản, hàng hóa. ->Tài Khoản sử dụng
Trong đó có các tài khoản cấp 2: TK 3382: Kinh phí công đoàn TK 3383: Bảo hiểm xã hội TK 3384: Bảo hiểm y tế
TK 3387: Doanh thu chưa thực hiện 3388: Phải trả, phải nộp khác
->Nội dung, kết cấu của tài khoản Bên Nợ:
Kết chuyển giá trị tài sản thừa vào các tài khoản liên quan theo quyết định của biên bản xử lý.
Các khoản bảo hiểm đã nộp cho cơ quan quản lý bảo hiểm Các khoản đã trả, đã nộp khác
Bên Có;
Giá trị hàng hóa, tài sản thừa chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý Giá trị tài sản thừa phải trả cá nhân, tập thể
Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, khấu trừ vào lương của cán bộ công nhân viên
Số bảo hiểm đã chi trả cho cán bộ công nhân viên nay được cơ quan quản lý bảo hiểm xã hội thanh toán
Các khoản phải trả, phải nộp khác
SDCK: Số dư bên Có: Số tiền còn phải trả, phải nộp khác Giá trị tài sản, hàng hóa thừa chờ giải quyết
BHXH, BHYT, …đã trích chưa nộp cơ quan quản lý Số dư bên Nợ: Phản ánh số trả trước nhiều hơn số phải trả. ->Trình tự hạch toán tài khoản 338
Sơ đồ24: Sơ đồ hạch toán phải trả phải nộp khác