2.6.2.1.Kế toán tiền mặt * Đặc điểm tiền mặt
Loại tiền sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty là Tiền mặt , tiền gửi ngân hàng.
-Tiền mặt: gồm Tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ -Tiền gửi ngân hàng: Tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ * Chứng từ sử dụng:
- Phiếu thu, phiếu chi
- Biên lai thu tiền
- Biên bản kiểm kê quỹ
- Sổ quỹ tiền mặt
- Sổ kế toán chi tiết TK 111
- Số cái TK 111
- Sổ Nhật ký chung * Tài khoản sử dụng TK 111 – Tiền Mặt Tài khoản cấp 2:
- TK 1111 – Tiền mặt Việt Nam - TK 1112 – Tiền mặt Ngoại tệ * Nội dung, kết cấu của tài khoản Bên Nợ:
- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ nhập quỹ
- Số tiền mặt, ngoại tệ phát hiện thừa trong quỹ khi kiểm kê
- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ Bên Có:
- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ xuất quỹ
- Số tiền mặt, ngoại tệ phát hiện thiếu trong quỹ khi kiểm kê
SDCK: Tài khoản này có số dư bên Nợ
Các khoản tiền mặt, ngoại tệ còn tồn trong quỹ * Trình tự hạch toán
Sơ đồ 26: Sơ đồ hạch toán TK 111
* Quy trình vào sổ kế toán
CÔNG TY TNHH CBNS & TM TOÀN DIỆN Đồng quýt – Hòa Sơn – Lương Sơn – Hòa Bình
Bảng số 27: Trích mẫu phiếu thu
PHIẾU THU
Số: TD 1881
Ngày 19/6/2011
Họ và tên người nộp tiền: Dương Thu Hương Địa chỉ: công ty CP
Lý do nộp: thanh toán tiền mua thiết bị thắp sáng và ti vi treo tường Số tiền: 19.110.000 VNĐ
(Bằng chữ: Mười chín triệu, một trăm mười ngàn đồng chẵn ,/.)
Kèm theo:Đã nhận đủ số tiền: 19.110.000 VNĐ
Thủ trưởng dơn vị kế toán trưởng thủ quỹ người nộp
( ký họ tên ) (ký họ tên) ( ký họ tên ) ( ký họ tên ) ---
Vi dụ 2:Ngày20 /6 xuất quỹ tiền mặt mua văn phòng phẩm trị giá 2.100.000 (dùng cho bộ phận quản lý) (TD1894)
Nợ TK 642: 2.100.000 Có TK 111: 2.100.000
CÔNG TY TNHH CBNS & TM TOÀN DIỆN Đồng quýt – Hòa Sơn – Lương Sơn – Hòa Bình
PHIẾU CHI
Số:TD1894
Ngày 14/6/2011
Họ và tên người nhận: Nguyễn Phương Liên
Địa chỉ: công ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng Và Thương Mại Minh Hương Lý do chi: trả tiền mua văn phòng phẩm
Số tiền: 2.100.000
(Bằng chữ: Hai triệu một trăm nghìn đồng chẵn) Kèm theo:
Thủ trưởng đơn vị kế toán trưởng thủ quỹ người lập biểu
(ký họ tên) (ký họ tên) (ký họ tên) (ký họ tên)
Bảng số 28: Sổ chi tiết TK 111
CÔNG TY TNHH CBNX VÀ TM TOÀN DiỆN Đ/c: Đồng Quýt - Hòa Sơn - Lương Sơn - Hòa Bình
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 111
Tên tài khoản: Tiền mặt
Từ ngày 01/06/2011 đến ngày 30/06/2012 Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngà y chứ ng từ Số dư đầu kỳ 396,391,740 Số phát sinh trong kỳ …… …. …….. …. ………….. … ……. …… ……. .. 19/6/ 2011 TD188 1 18/6 /201 1
Thanh toán tiền mua thiết bị thắp sáng và ti vi treo tường 642 19,110,000 20/6/ 2011 TD1894 20/6 /201 1 Mua văn phòng phẩm 642 2,100,000 …… …. …….. ….… ………….. ……. ……. …… ……. …… . Cộng 100,357,832,743 100,572,124,553 182,099,930 Lập ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập
biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ
tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)