Tiền của Công ty phần lớn được gửi ở ngân hàngb Techcombank, kho bạc hoặc các công ty tài chính để thực hiện việc thanh toán không dùng tiền mặt.
*Chứng từ hạch toán TGNH:
Chứng từ hạch toán tăng hoặc giảm TGNH là các giấy báo Có, báo Nợ, hoặc bản sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (Ủy nhiệm thu, Ủy nhiệm chi, Séc chuyển khoản, séc bảo chi …)
Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán với số liệu trên chứng từ gốc hoặc với số liệu trên chứng từ của ngân hàng thì kế toán đơn vị phải thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời. Nếu đến cuối tháng vẫn chưa xác định rõ nguyên nhân thì sẽ ghi sổ theo số liệu trên giấy báo hoặc bản sao kê của ngân hàng. Sang tháng sau tiếp tục kiểm tra đối chiếu tìm nguyên nhân để điều chỉnh số liệu đã ghi sổ.
Kế toán TGNH phải được theo dõi chi tiết theo từng loại tiền gửi (VNĐ, ngoại tệ, VBĐQ) và phải chi tiết theo từng ngân hàng để tiện việc kiểm tra đối chiếu.
*Tài khoản sử dụng
TK 112 – Tiền gửi ngân hàng
Tài khoản cấp 2:
TK 1121 “ Tiền Việt Nam” gửi tại ngân hàng
TK 1122 “ Ngoại Tệ “gửi tại ngân hàng
TK 1123 “ Vàng, bạc, kim khí quí, đá quí “gửi tại ngân hàng *Kết cấu, nội dung phản ánh của TK tiền gửi ngân hàng
Bên Nợ:
- Các khoản tiền doanh nghiệp gửi vào ngân hàng. - Số chênh lệch thừa chưa rõ nguyên nhân.
Bên Có:
- Các khoản tiền doanh nghiệp rút ra từ ngân hàng. - Khoản chênh lệch thiếu chưa rõ nguyên nhân. Số Dư Nợ:
Số tiền DN hiện đang gửi tại Ngân hàng Techcombank, Kho bạc, các công ty tài chính.
* Phương pháp kế toán một số nghiệp vụ chủ yếu:
(1)- Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản tiền gửi ngân hàng, căn cứ vào giấy báo Có của ngân hàng, kế toán ghi::
Có TK 111
(2)- Nhận được giấy báo Có của ngân hàng về số tiền đang chuyển đã vào TK TGNH:
Nợ TK 111
Có TK 113
(3)- Nhận được giấy báo Có của ngân hàng về số tiền của khách hàng trả nợ: Nợ TK 112
Có TK 131
(4) - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, Doanh thu hoạt động tài chính hoặc thu nhập từ các hoạt động khác của DN thu được bằng TGNH: Nợ TK 112
Có TK 511, 515, 711
Có TK 3331- Thuế GTGT phải nộp (nếu có)
(5)- Căn cứ giấy báo Có của ngân hàng về khoản lãi tiền gửi ngân hàng định kỳ:
Nợ TK 112
Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
Thanh toán các khoản nợ phải trả , phải nộp bằng chuyển khoản.:
Nợ TK 311, 315, 331, 333, 338, 341, 342… Có TK 112
* Quy trình sổ sách kế toán
Bảng số 29: Sổ chi tiết TK 111
CÔNG TY TNHH CBNS & TM TOÀN DiỆN Đ/c: Đồng Quýt - Lương Sơn - Hòa Bình
Tài khoản: 112
Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng
Từ ngày 01/06/2011 đến ngày 30/06/2012 Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu chứng từNgày Số dư đầu kỳ 66,736,33 5 Số phát sinh trong kỳ …… …. …….. ……. ………….. … …. ……. …… ……. ……. 12/6/ 2011 TCB206 12/6/2011 Trả lãi vay ngân hàng 311 38,260,000 19/06 /2011 TD1679 19/6/2011 Nộp tiền vào tài khoản 111 100,000,000 …… …. …….. ……. ………….. … …. ……. …… ……. ……. Cộng 91,020,982,468 91,016,325,840 71,392,963 Bảng số 30: Sổ chi tiết TK 111
CÔNG TY TNHH CBNS & TM TOÀN DiỆN Đ/c: Đồng Quýt - Lương Sơn - Hòa Bình
SỔ CÁI
Tài khoản: 112
Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 30/12/2011
Chứng từ
Diễn giải hiệu Số TK Số phát sinh Số dư Số hiệu chứng từNgày Số dư đầu kỳ 66,736,3 35 Số phát sinh trong kỳ …….. ……. ………….. ….… ……. …… ……. ……. TCB206 12/6/2011 Trả lãi vay ngân
hàng 311 38,260,000 TD1679 19/6/2011 Nộp tiền vào tài
khoản 111 100,000,000
…….. ……. ………….. ….… ……. …… ……. …….
Cộng 91,020,982,468 91,016,325,840 71,392,963
Lập ngày 31 tháng 12 năm 2011
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)