5. Kết cấu của chuyên đề
2.2.3 Quy trình chung khi thực hiện phân tích tài chính đối với một DN tại Chi Nhánh
Chi Nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội.
Cũng nh bất cứ một NHTM nào, đối với hoạt động của Chi Nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội thì công tác phân tích tài chính của khách hàng là một khâu cơ bản nhng cực kỳ quan trọng không thể thiếu trong hoạt động tín dụng. Vì chính nhờ công tác này mà NHTM có thể phòng ngừa đợc tối đa các rủi ro có thể xẩy ra đối với hoạt động kinh doanh nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng. Chính vì thế mà công tác phân tích tài chính đợc thực hiện thờng xuyên và liên tục đối với các DN có nhu cầu vay vốn tại chi nhánh.
Hiện nay, tại chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội thì trình tự thủ tục để tiến hành phân tích tình hình tài chính của một DN đợc thực hiện theo văn bản số 72/QĐ/HĐQT/TD của NHNo&PTNT Việt Nam, cụ thể là:
Bớc 1. Tìm hiểu đầy đủ thông tin về DN để từ đó có những nhận định, phơng hớng, thủ tục tiến hành phân tích hợp lý.
Các nội dung cần thu thập về thông tin của DN là: - Tên DN, loại hình sản xuất kinh doanh:
- Địa chỉ:
- Quyết định thành lập:
- Giấy đăng ký sản xuất kinh doanh: - Tổng nhu cầu vay vốn của DN:
- Thời hạn vay vốn:
- Đã có quan hệ với ngân hàng cha:
Bớc 2. Tiến hành thu thập các tài liệu, có liên quan đến DN để phục vụ cho việc phân tích tài chính.
Các tài liệu mà các DN cần phải xuất trình cho NH khi thực hiện phân tích tài chính:
- Bảng cân đối kế toán 2 năm liền kề.
- Báo cáo kết quả kinh doanh 2 năm liền kề. - Báo cáo lu chuyển tiền tệ.
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính.
- Thực trạng tài chính từ đầu năm đến thời điểm vay.
Bớc 3. Đánh giá khái quát tình hình tài chính của khách hàng.
Cán bộ tín dụng sẽ dùng phơng pháp so sánh tơng đối và tuyệt đối để đánh giá toàn diện và đánh giá từng khoản mục phản ánh khả năng tài chính của khách hàng:
- Đánh giá tốc độ tăng trởng của tổng tài sản và các khoản mục tài sản để đánh giá quy mô, xu hớng hoạt động cũng nh chất lợng tài sản của DN. Phân tích cơ cấu tài sản trong mối quan hệ với cơ cấu nguồn vốn để đánh giá sự hợp lý của cơ cấu tài sản và sự chủ động, ổn định của nguồn vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Phân tích cơ cấu nguồn vốn, so sánh với kỳ trớc để đánh giá đợc khả năng tự chủ về tài chính của DN, uy tín của DN trong vấn đề thanh toán các khoản phải trả với các bạn hàng, tính ổn định của nguồn vốn phục vụ hoạt động kinh doanh của DN.
Bớc 4. Phân tích các chỉ tiêu tài chính
Dựa vào các tài liệu đã có cán bộ tín dụng xem xét và tính toán các chỉ số có liên quan theo qui định chung. Sau đó tiến hành phân tích đánh giá các chỉ số mà mình đã tính toán đợc qua đó sẽ biết đợc tình hình tài chính của DN tại thời điểm hiện tại, trong những năm vừa qua cũng nh phơng hớng phát triển trong những năm sắp tới là nh thế nào.
* Nhóm các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán - Khả năng thanh toán ngắn hạn
- Khả năng thanh toán nhanh
* Nhóm các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động - Vòng quay hàng tồn kho
- Vòng quay các khoản phải thu - Vòng quay vốn lu động
* Nhóm các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời - Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu
- Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản - Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu
Sau khi tính toán và phân tích thì cán bộ tín dụng đa ra nhận xét chủ quan của mình.
Bớc 5. Tiến hành xếp loại DN
Trên cơ sở thẩm định tình hình tài chính của DN và căn cứ vào tiêu chí xếp loại DN do NHNN&PTNT Việt Nam qui định hiên hành, cán bộ thẩm định xếp loại DN theo quan điểm của thẩm định. Hiện nay thì chi nhánh NHNN&PTNT Đông Hà Nội đang thực hiện việc xếp loại DN theo văn bản 1261/NH-KHTH của NHNN&PTNT Việt Nam.
Có 5 tiêu chí để tiến hành xếp loại DN đó là: - Doanh thu so với năm trớc liền kề.
- Lợi nhuận thực hiện và tỷ suất lợi nhuận. - Tỷ suất tự tài trợ.
- Nợ quá hạn.
- Tình hình chấp hành các quy định của pháp luật.