- Trờng đại học biên phòng
Bảng kê số 8 nhập, xuất, tồn kho
TK 156
Danh mục Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ Nhập mua Nhập chế biến Tổng nhập Xuất bán Xuất chế biến Tổng xuất
Lợng Tiền Lợng Tiền Lợng Tiền Lợng Tiền Lợng Tiền Lợng Tiền Lợng Tiền Lợng Tiền
I. Than TC VN 1389,761 0 322.671.393 2.947,39 624.263.300 1.630,39 375.769.824 4.577,78 1.000.033.124 2.570.456 549.680.018 1.630,3 9 375.769.824 4.200,846 925.449.842 1.766,695 397.254.675 A. Than cục 139,92 67.064.400 139,92 67.064.400 Cục xô 139,92 67.064.400 139,92 67.064.400 B. Than cám 1.249,841 255.606.993 2.947,3 9 624.263.300 1.630,39 375.769.824 4.577,78 1.000.033.124 2.570.456 549.680.018 1.630,3 9 375.769.824 4.200,8460 925.449.842 1.626.775 330.190.275 II. Than TC N 898,84 148.371.820 232,5 44.504.778 2,94 581.620 235,44 45.086.398 663,4 103.285.422
III. Than sinh
- Nếu đơn vị bán giao thẳng cho khách hàng không qua kho thì khi đơn vị mua đã ký nhận hàng kế toán ghi:
. Nợ TK 131 : Tổng số tiền phải thu ở ngời mua Có TK 511 : Doanh thu bán hàng
Có TK 3331: Thuế VAT của số hàng bán . Nợ TK 632 Giá vốn của hàng bán
Có TK 3311
Bút toán phản ánh doanh thu ghi tơng tự nh ví dụ trên. Bút toán phản ánh giá vốn đợc ghi trên nhật ký chứng từ số 5.
Ví dụ: Trích 1 nghiệp vụ bán thẳng không qua kho của trạm than Hòn Gai giao cho đơn vị mua là XN gồm sứ Bát Tràng theo hoá đơn số 010305 ngày 02/1/2001 Kế toán định khoản . Nợ TK 112 : 257.844.542 Có TK 511 : 245.566.231 Có TK 3331 : 12.278.311 . Nợ TK 632 : 180.372.540 Có Tk 3311 : 180.372.540
- Trong trờng hợp hàng mua cuối tháng trớc đang đi đờng cha về nhập kho. Sang tháng sau cha về nhập kho mà bán thẳng.
Ví dụ : Trích 1 nghiệp vụ bán hàng cho nhà máy điện Phả Lại của trạm Sơn Tây theo hoá đơn số 010301 ngày 01/01/2001
. Nợ TK 111 : 367.636.720,5 Có TK 511 : 350.130.210 Có TK 3331: 17.506.510,5 . Nợ TK 632 : 239.482.180
Có TK 151 : 239.482.180
Kế toán theo dõi doanh thu bán hàng trên sổ chi tiết phải thu mở cho máy điện Phả Lại. Số tiền thu đợc kế toán trạm ghi vào bảng kê thu tiền. Phòng kế toán công ty sẽ lập phiếu thu. Cuối tháng ghi vào bảng kê số 1. Giá vốn hàng bán đợc ghi trên nhật ký chứng từ số 6.
Công ty CB và KD than Miền Bắc
Công ty cb và kd than quảng ninh bảng kê số 1
Ghi nợ tài khoản 111 "Quỹ tiền mặt" tháng 01 năm 2001
Số d đầu tháng: 29.797.965