- BÁO CÁO TÀI CHÍNH
3.1.1 Nội dung và nguyên tắc hạch tốn
Các chứng từ kế tốn sử dụng chủ yếu tại cơng ty bao gồm: Hĩa đơn bán hàng liên 3 – nội bộ
Hợp đồng mua bán Phiếu thu
Biên bản kiểm hàng Chứng từ chi phí Chứng từ thanh tốn…
Với sự hỗ trợ đồng bộ của hệ thống máy tính nối mạng trong mỗi phịng ban và giữa các phịng ban. Cho nên, việc ghi chép, theo dõi các nghiệp vụ được hồn tồn trên máy vi tính từ khi nghiệp vụ bắt đầu cho đến khi kết thúc.
Khi cĩ nhu cầu mua hàng, khách hàng lập đơn xin nhận hàng gởi tới phịng tiêu thụ, đối với khách hàng quen cĩ thể gọi điện hoặc gởi fax để đặt hàng.
Sau khi nhận được đơn đặt hàng của người mua, phịng tiêu thụ tiến hành xác nhận khối lượng, chủng loại, phương thức thanh tốn và các điều kiện liên quan đến đặt hàng đã nhận để nhận hĩa đơn bán hàng. Hĩa đơn bán hàng gồm 3 liên: 1 liên lưu tại phịng tiêu thụ, liên 2 và liên 3 gởi xuống kho.
Căn cứ vào hĩa đơn bán hàng, thủ kho tiến hành giao hàng và gởi kèm liên 2 cho khách hàng, đồng thời nhập số liệu, thơng tin vào máy tính trong tập tin khách hàng.
Sau khi giao hàng, thủ kho đĩng dấu “Đã giao hàng” và liên 3 gởi lên phịng kế tốn. Khi nhận được liên 3 gởi lên, kế tốn cơng nợ chép tập tin khách hàng mà kho đã lập và lưu liên 3 tại phịng kế tốn.
Theo định kỳ cuối tháng, kế tốn cơng nợ cùng với thủ kho tiến hành kiểm kê số hàng đã bán trong tháng. Kết quả kiểm kê được ghi vào bản kiểm kê hàng.
3.1.1.2 Nguyên tắc hạch tốn tài khoản phải thu của khách hàng tại cơng ty Cổ Phần Nhựa 04
- Kiểm tra, đối chiếu theo định kỳ theo quý và cuối mỗi niên độ từng khoản phải thu khách hàng, số đã thu, số cịn phải thu; đặc biệt là đối với các khách hàng cĩ quan hệ giao dịch, mua bán thường xuyên, cĩ số dư phải thu lớn. - Đối với các khoản phải thu khách hàng cĩ gốc ngoại tệ, mọi giao dịch bằng
ngoại tệ phải được quy đổi ra về đồng Việt Nam. Hạch tốn ngoại tệ theo phương pháp tỷ giá thực tế. Cuối mỗi kỳ đều phải điều chỉnh số dư theo tỷ giá hối đối thực tế.
- Căn cứ vào số dư chi tiết bên Nợ (hoặc bên Cĩ) của các tài khoản phải thu khách hàng để lấy số liệu ghi vào các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế tốn mà tuyệt đối khơng được bù trừ số dư giữa hai bên Nợ, Cĩ với nhau.