2. Định khoản P nhập 4 Thống kê kho kế hoạch
2.2.5/Thực trạng công tác kế toán thanh toán đối với quản trị tại công ty dược phẩm TW I:
Hiện nay, trong bộ máy kế toán về mảng kế toán thanh toán tại công ty dược phẩm TW I có 6 kế toán thanh toán trong đó có 4 kế toán thanh toán với
người mua và 2 kế toán thanh toán với người bán, 1 phó phòng kế toán kiêm phụ trách công nợ trên tổng số 15 kế toán viên. Trong quy định quản lý tài chính của công ty dược phẩm TW I có nêu rõ vai trò kế toán của kế toán thanh toán đối với quản trị tại công ty như sau:
-Thường xuyên xem xét, đánh giá, phân tích khả năng thanh toán nợ của đơn vị mình, phát hiện sớm tình hình khó khăn trong thanh toán nợ để có giải pháp khắc phục kịp thời, không để phát sinh các khoản nợ quá hạn.
- Thường xuyên phân loại các khoản nợ ( nợ luân chuyển, nợ khó đòi, nợ không có khả năng thu hồi…), lập báo cáo phân tích tuổi nợ hàng tháng, đôn đốc thu hồi nợ. Đối chiếu các khoản nợ phải thu định kỳ tối thiểu theo quý hoặc vào các thời điểm khác khi có yêu cầu của công ty.
Hàng tháng, bộ phận kế toán thanh toán của công ty được yêu cầu lập báo cáo tình hình nợ theo thời hạn và khách hàng.
Đơn vị Mã Tổng nợ Nợ> 3 tháng Nợ tháng 2/07 Nợ tháng 01/07 Nợ tháng 12/06 Nợ tháng 11/06 Nợ tháng 10/06 Trước tháng 10/06 Nợ tồn đọng Cty CP dược VTYT Quảng
Nam C264 163 878 441 61 183 716 18 136 125 20 679 750 63 870 850 61 183 716 - - -
Cty Dược phẩm TW II C268 9 904951 - - 9 904 951 - - -- - -
Cty CP TB VTYT &DP Nghệ An
C275 - - - - - - - - -
Cty Dược VTYT Phú Yên C291 - - - - - - - - -
Cty CP dược liệu TW II- CN
Đắc Lắc C292 84 690 910 - 34 810 860 10 042 200 39 837 850 39 837 850 - - - Cty Dược phẩm Đà Nẵng C296 29 911 804 29 911 675 - 7607 250 - - - 13 107 685 - Cty CP DP TW II- Cần Thơ C300 156 927 804 70 029 279 37 417 800 - 41 873 475 41 873 475 11 900 280 49 207 674 -
Cty Dược VTYT Thanh Hóa C428 14 449 986 5 737 611 - 5 155 500 - - - - -
Trung tâm VT-TBYT Thái
BÌnh C383 5 155 500 - - - - - - - -
Cty DVTYT Thanh Hóa( HT số 1)
C404 - - -- - - - - - -
Cty CP TBDP& DVYT Nam
định C428 - - - - - - - - -
Cty TNHH NN 1TV Dược –
VTYT Quảng Ngãi C451 - - - - - - - - -
Cty CPTBVTYT Thanh Hóa C525 - - - - - - - - -
Cty CP Dược VTYT Lai
Châu C555 265 466 737 88 967 869 175 129 500 1369 368 88 967 869 - - -
Cty CP Dược VTYT Nghệ An- CN Hà Nội
C586 653 015 151 522 295 623 18 237 900 67 781 385 44 700 243 42 138 600 93 494 940 386 662 083 -
Cuối năm, kế toán cũng được yêu cầu tính toán một số tỷ suất tài chính, trong đó có các tỷ suất về thanh toán được trình bày trong thuyết minh báo cáo tài chính hàng năm.
1.Hệ số thanh toán nhanh 0.573 0.666
2. Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn 2.438 2.551
3. Hệ số thanh toán bình thường 4.615 3.458
Biểu 2.21: Các tỷ suất về thanh toán qua các năm
Như vậy, kế toán công ty cũng chỉ dừng lại ở việc theo dõi các khoản nợ theo tuổi nợ của khách hàng, các chỉ tiêu về tỷ suất thanh toán cũng chỉ được tính tóan ra do nhu cầu bắt buộc phải có trên thuyết minh báo cáo tài chính mà chưa có những cách thức nhằm sâu sát hơn quản lý tài chính tốt hơn.
Phần III
Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại công ty dược phẩm TW I