Liên 3 (nội bộ)
Đơn vị bán hàng:CÔNG TY DƯỢC PHẨM TWI MST: 01 001 0853 6 Số tài khoản: 10201 00000 28055 So giao dich 1 NH CT Việt Nam Kho xuất : kho D
Họ tên người mua hàng: HOANG THU HUONG
Đơn vị: CÔNG TY TNHH XNK HAI HOANG ST: 03 0024026 9 Địa chỉ: Số 3/79 Hai Bà Trưng- TP Hải Phòng ĐT:
Fax: Số TK: Hình thức TT: bu tru cong no Mã KH: C378 Giao hàng: Số TT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Mã HH A B C 1 2 3=1x2 D 1 Dextrose monohydrat kg 450 12.000 5400.000 D011 Cộng tiền hàng: 5400.000 Thuế suất GTGT: 270.000 Tiền thuế GTGT 5.70.000
Số tiền viết bằng chữ: năm triệu sáu trăm bảy mươi nghìn đồng
Biểu 2.12: hóa đơn GTGT bán hàng hóa cho công ty Hải Hoàng
2.4.2/ Tài khoản sử dụng:
Công ty sử dụng tài khoản 131- “phải thu khách hàng” để hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến thanh toán với người mua. Tài khoản 131 được chi tiết cho từng đối tượng khách hàng như phải thu khách hàng cấp 2 (1311),
Người mua hàng
phải thu bệnh viện, hiệu thuốc bệnh viện (1312), phải thu khách hàng theo đơn đặt hàng (1313), phải thu xí nghiệp dược phẩm ( 1314), phải thu khác (1315), phải thu khách hàng nợ (13151), phải thu khách hàng thanh toán ngay (13152), phải thu các cửa hàng, Zuelling, xuất khẩu (1316), phải thu chi nhánh (1317).
Trong ví dụ số 4, vì công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng- 14 Ký Con là loại khách hàng cấp 2, tức là các công ty thuộc tỉnh, thành phố nên kế toán hạch toán nghiệp vụ trên vào tài khoản 1311 ( phải thu khách hàng cấp 2)
Tài khoản 1315 mang ý nghĩa là “phải thu khác” , trong đó các đối tượng phải thu là các công ty TNHH, các nhà thuốc tư nhân, … không thuộc các đối tượng đã nêu như ở các tiểu khoản khác của 131. Do đó, ở ví dụ số 5, nghiệp vụ xuất bán, sẽ ghi nhận nợ vào tài khoản 13151 “ phải thu khách hàng nợ”
2.2.4.2/Hạch toán chi tiết nghiệp vụ thanh toán với khách hàng:
Hàng ngày, từ những thông tin và chứng từ liên quan, kế toán cập nhật số liệu vào các phiếu trong chương trình kế toán máy, sau khi các chứng từ này được cập nhật đầy đủ và được hạch toán, chương trình sẽ tự động tiến hành mở sổ chi tiết cho từng đối tượng khách hàng. Bảng tổng hợp chi tiết sẽ được lên dựa trên những thông tin đã có vào bất cứ khi nào có nhu cầu sử dịnh mà không cần đợi đến cuối kỳ. Trong bảng tổng hợp chi tiết, mỗi tài khoản chi tiết được thể hiện trên một dòng trong đó thể hiện rõ số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ, và số dư cuối kỳ.
Ví dụ 4:
Kế toán vào chương trình, vào kế hoạch >> nhập xuất >> phiếu xuất >> làm phiếu xuất.
Chú ý : phiếu nhập luôn phải được làm trước phiếu xuất Sau khi làm phiếu xuất, kế toán định khoản phiếu xuất
Hệ thống quản lý
1
Biểu 2.13: Mô phỏng giao diện các bước khi lập phiếu xuất
Kế toán 1. Tiền mặt 2. TGNH 3. Chứng từ KT 4. Kho hàng 5. Kế toán công nợ 6. Tài sản cố định 7. Kế toán thuế 8. Kế toán cuối kỳ 9. Kế toán tổng hợp A. In báo cáo B. Báo cáo riêng C. Số dư tháng