Tháng 01 năm 2007
Dư có đầu kỳ:179933839998 Đơn vị: đồng
Diễn giải TK đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có
Phải trả người bán nước ngoài
3311 2.243.007.200 2.243.007.200
Phải trả người bán trong nước
3312 152.012.214 152.012.214
Phải trả cho người bán 4 3314 3.039.120 4.173.120
Phải trả cho ngừoi bán 5 3315 1.134.000 0
Chênh lệch tỷ giá 413 300.440.977 361.204.706
Doanh thu hoạt động tài chính
515 55.6576 0
Chi phí dịch vụ mua ngoài 6417 0 118.560
Chi phí bẳng tiền khác 6418 1.283.145 0
…… …. ….. …..
Tổng cộng 149.550.698.378 166.744.431.339
Dư có cuối kỳ: 192.127.572.959
Người lập biểu Hà nội, ngày12 tháng 3 năm 2007 Kế toán trưởng
Biểu 2.9 : mẫu sổ tổng hợp tài khoản 331
2.2.3.1/ Chứng từ sử dụng trong kế toán nghiệp vụ thanh toán với khách hàng:
* Các chứng từ thường được sử dụng:
Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng, chứng từ sử dụng gồm Hóa đơn bán hàng thông thường, Hóa đơn GTGT, Hóa đơn dịch vụ, Hóa đơn bán lẻ, giấy báo có của ngân hàng, hợp đồng thương mại, phiếu thu tiền mặt, phiếu thu tiền gửi ngân hàng…Căn cứ vào các chứng từ này, kế toán vào các sổ chi tiết rồi tổng hợp vào báo cáo tổng hợp tài khoản 131.
Ví dụ số 4 :
Ngày 29/1/2007, công ty dược phẩm trung ương I có bán cho công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng- 14 Ký Con một lô hàng gồm một số loại dược phẩm với tổng tiền thanh toán là 17 016 207 đồng với hình thức thanh toán là nợ 30 ngày.
Đến ngày 26/2/2007, công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng- 14 Ký Con trả tiền lô hàng ngày 29/1/2007 bằng tiền mặt.
Như vậy, chứng từ sử dụng trong trường hợp này bao gồm: - Hóa đơn GTGT
Hóa đơn này được lập theo mẫu số 01 GTKT-04L-01, được phép sử dụng theo công văn số 9084/ CT-AC ngày 4 tháng 4 năm 2003 của cục thuế Hà Nội. hóa đơn được lập 3 liên, liên 2 giao khách hàng, liên 3 lưu nội bộ làm căn cứ ghi sổ, liên 1 lưu tại cuống.
- Phiếu thu tiền mặt
Kế toán thanh toán có nhiệm vụ lập phiếu thu, phiếu thu có 3 liên, có đầy đủ chữ ký xác nhận của kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị rồi chuyển cho thủ quỹ. Thủ quỹ nhận tiền, ký xác nhận rồi giao lại cho kế toán thanh toán làm căn cứ ghi sổ.
Đơn vị bán hàng:CÔNG TY DƯỢC PHẨM TWI MST: 01 001 0853 6 Số tài khoản: 10201 00000 28055 So giao dich 1 NH CT Việt Nam Kho xuất : kho D
Họ tên người mua hàng: NGUYEN VAN VE
Đơn vị: C/TY CP DP HAI PHONG- 14 KY CON MST: 02 0014026 9 Địa chỉ: 14 KY CON- HAI PHONG ĐT: Fax:Số TK: Hình thức TT: nợ 30 ngày Mã KH: C621
Giao hàng: OPV, C/TY GUI HANG
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Mã HH A B C 1 2 3=1x2 D 1 ME LIC 7,5mg h28 VIEN 840 952,392 800 009 M405 2 OPEAZITROSACHET100MGH6 GOI 600 2381 1428 600 0225 3 OPEAZITROSACHET200MGH3 GOI 1200 3809,670 4 571 604 0226 4 OPECỈTO 500MG V7 H14 VIEN 840 3061,210 2571 416 0050 5 OPECALRI 250 MG H 30300 VIEN 300 2809,530 842 859 0234 6 OPECLARI 500MG H30 VIEN 300 4761,900 1428 570 0232 7 OPEDROXIL SACHE 250MG H10 GOI 1000 5238,100 5238 100 0172
Bay khoan Chiết
khấu
4,00%= 675 246
Cộng tiền hàng: 16 205 912
Thuế GTGT 5% Tiền thuế GTGT 810 295
Tổng cộng tiền TT 17 016 207 Số tiền viết bằng chữ: mười bảy triệu mười sáu nghìn hai trăm linh bảy đồng chẵn
Biểu 2.10: mẫu hóa đơn GTGT bán hàng hóa
Có mẫu phiếu thu như sau: CÔNG TY DƯỢC PHẨM TW I
Liên 3: Nội bộ Ngày 29 tháng 01 năm 2006
Người mua hàng
(ký, ghi rõ họ tên)
Xê ri: AA/2007T Số HĐ: 0030577
30577/01
Người viết hóa đơn
(ký ghi rõ họ tên ) (ký, ghi rõ họ tên)Thủ kho Kế toán trưởng(ký ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên)
BM 15/ KT -01AD:01/05/2005 AD:01/05/2005 SỐ: 156
Người nộp: Trần Anh Vinh Địa chỉ
TT TK dư Diễn giải Đơn vị
1 1311 Thủy CPC I thu tiền ngày 26/02
C/ty CP DP Hải Phòng- 14 Ký Con Tổng tiền : 17 016 207
Bằng chữ: mười bảy triệu mười sáu nghìn hai trăm linh bảy đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Biểu 2.11: Mẫu phiếu thu
Ví dụ số 5:
Ngày 8/1/2007, công ty bán một lô hàng 450kg Dexitrose Monohydrat cho công ty TNHH XNK Hải Hoàng với trị giá vốn là 3 957 474 đồng và giá bán đơn vị là 12000 đồng/kg. Thuế GTGT 5% và tổng giá thanh toán là 5 670 000 đồng, hình thức thanh toán là bù trừ công nợ.
Trường hợp này, các chứng từ dùng để ghi sổ là hóa đơn GTGT và phiếu xuất kho. Hóa đơn này được lập theo mẫu số 01 GTKT-04L-01, được phép sử dụng theo công văn số 9084/ CT-AC ngày 4 tháng 4 năm 2003 của cục thuế Hà Nội. hóa đơn được lập 3 liên, liên 2 giao khách hàng, liên 3 lưu nội bộ làm căn cứ ghi sổ, liên 1 lưu tại cuống.
PHIẾU THU
Ngày 26 tháng 02 năm 2007
Thủ trưởng Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận
Xê ri: AA/2007T Số HĐ: 0031265
30577/01