Công ty hạch toán và ghi sổ theo hình thức nhật ký chung. Tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đều đợc ghi vào sổ nhật ký chung(công ty không sử dụng sổ nhật ký đặc biệt), theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ đó. Số liệu ở nhật ký chung là căn cứ trực tiếp để ghi sổ cái. Tuy nhiên do doanh nghiệp sử dụng kế toán máy do đó công việc của kế toán trở lên đơn giản hơn khá nhiều, kế toán chỉ nhập chứng từ theo đúng thao tác, số liệu sẽ tự động chuyển vào các sổ, khi cần kế toán chỉ việc in sổ ra từ máy tính. Màn hình nhập liệu của phần mềm kế toán mà công ty sử dụng:
Các loại sổ sách tại công ty TNHH thông tin tín nhiêm và xếp hạng doanh nghiệp Việt Nam
Sổ kế toán tổng hợp: Sổ nhật ký chung, sổ cái các TK. Sổ kế toán chi tiết:
• Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua, ngời bán đợc mở chi tiết cho từng đối tợng khách hàng, nhà cung cấp
• Sổ chi tiết các loại chi phí kinh doanh nh chi phí sản xuất chung, chi phí nhân công.
Ngoài ra công ty còn sử dụng một số loại sổ kế toán chi tiết khác nh sổ chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng…
Các loại bảng biểu: bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định, bảng phân bổ công cụ dụng cụ, bảng phân bổ tiền lơng…
Trong thực tế, do công ty sử dụng phần mềm kế trong công tác kế toán nên dù hệ thống sổ sách vẫn tuân theo những quy định chung, nhng mẫu sổ có thể có những khác biệt nhỏ vì đợc thiết kế trên máy tính. Ngoài ra, quy trình ghi sổ không còn theo mô hình cổ điển nữa, mà các số liệu khi đợc nhập vào máy tính lập tức sẽ kết xuất ngay lên các sổ có liên quan.
Biểu 2.5: Trình tự hạch toán kế toán
Trình tự hạch toán theo hình thức nhật ký chung tại công ty đợc thể hiện qua sơ đồ trên.
2.1.5.3.4.Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính Bảng cân đối số
phát sinh
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Sổ nhật ký chung Chứng từ gốc Ghi hàng ngày.
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu
Hệ thống báo cáo tài chính của công ty đợc lập và trình bày tuân thủ theo các quy định tại QĐ 48/2006/ QĐ-BTC, hệ thống báo cáo tài chính gồm:
Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01- DNN
Báo cáo kết quả kinh doanh Mẫu số B02- DNN Báo cáo lu chuyển tiền tệ Mẫu số B03- DNN
Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09- DNN
Các báo cáo đợc lập cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 hàng năm, với đầy đủ chữ ký của ngời lập, kế toán trởng, giám đốc và dấu của doanh nghiệp. Báo cáo đợc nộp cho các cơ quan nhà nớc có liên quan nh cục thống kê, cục thuế Hà Nội..chậm nhất không quá 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ báo cáo.