1 Báo cáo tín nhiệm bản 75 9,803,76
2.2.3.3. Tổ chức hạch toán kế toán giá vốn hàng bán tại Vietnam Credit
Trong kỳ, khi phát sinh các chi phí liên quan trực tiếp đến việc tạo ra các báo cáo tín nhiệm, kế toán thực hiện việc tổng hợp toàn bộ chi phí đó vào TK 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang. Do đặc thù của hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nên chi phí chủ yếu là chi phí nhân công, ngoài ra là các chi phí dịch vụ mua ngoài khác thể hiện qua khoản tạm ứng cho nhân viên của công ty để tiến hành tác nghiệp, thu thập thông tin.
Công ty TNHH thông tin tín nhiệm và xếp hạng doanh nghiệp Việt Nam
Địa chỉ: M3M4-Nguyễn Chí Thanh-Đống Đa-Hà Nội
Sổ cái
Tài khoản: 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Tháng 01 năm 2010 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Diễn giải TK đối Số phát sinh Ngày Số Nợ Có Số d đầu kỳ - -
9/1/2010 6 Thanh toán hợp đồng ngày 2/1 111 19,000,000 11/1/2010 8 Thanh toán hợp đồng ngày 4/1 111 18,000,000 12/1/2010 10 Thanh toán hợp đồng ngày 5/1 111 17,500,000 14/1/2010 12 Thanh toán hợp đồng ngày 7/1 111 19,500,000 15/1/2010 13 Thanh toán tiền mua thông tin 111 2,700,000 18/1/2010 5 Thanh toán phí 3 năm 07.08.09 112 30,499,700 18/1/2010 18 Thanh toán hợp đồng ngày11/1 111 19,000,000 25/1/2010 26 Thanh toán hợp đồng ngày18/1 111 19,000,000 29/1/2010 31 Thanh toán hợp đồng ngày22/1 111 17,000,000 30/1/2010 4 Lơng nhân viên tháng 1 334 306,731,527 30/1/2010 7 Mua thông tin 141 80,000
………… … ………. … …………. ………
30/1/2010 7 Mua thông tin 141 100,000 30/1/2010 9 Kết chuyển giá vốn hàng bán tháng 1 632 496,851,227 Cộng sps 496,851,227 496,851,227 D cuối kỳ - - Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Biểu 2.16: Sổ cái TK chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Cuối kỳ kế toán thực hiện kết chuyển sang bên nợ TK 632 với bút toán ghi nhận:
Nợ TK 632 ... Có TK 154...
Công ty TNHH thông tin tín nhiêm và xếp hạng doanh nghiệp Việt Nam
Sổ cái
Tài khoản 632 - Giá vốn hàng bán Tháng 01 năm 2010
(Đơn vị tính: đồng) Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số phát sinh Ngày Số Nợ Có Số d đầu kỳ - 30/1/2010 Kết chuyển giá vốn hàng bán tháng 1 1542 469,851,227
31/1/2010 02 Kết chuyển xác định kêt quả kinh doanh
911 469,851,227
Cộng số phát sinh 469,851,227 469,851,227
D cuối kỳ -
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
(ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) (ký đóng dấu, họ tên) Biểu 2.16: Sổ cái TK giá vốn hàng bán
Cũng giống nh hạch toán doanh thu, cuối kỳ phần mềm kế toán sẽ tự động có bút toán kết chuyển chi phí giá vốn hàng bán để xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo chứng từ kết chuyển(chứng từ điện tử).
Biểu 2.17: chứng từ kết chuyển giá vốn