1. Số tiền tạm ứng
2.2.5.1.2. TK và chứng từ kế toán sử dụng
Để hạch toán doanh thu hoạt động tài chính, công ty sử dụng TK 515 TK doanh thu hoạt động tài chính theo đúng quy định của bộ tài chính. Tài khoản này phản ánh lãi tiền cho vay, lãi từ hoạt động đầu t chứng khoán, khoản lãi phát sinh do sự chênh lệch tỷ giá hối đoái…
Khi phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến DT hoạt động tài chính, kế toán tập hợp các chứng từ liên quan, nhập liệu cho máy tính, và máy tính sẽ tự động lên sổ cái TK 511.
Chẳng hạn cuối kỳ, đánh giá lại tiền gửi ngân hàng có gốc ngoại tệ là USD, do sự chênh lệch tỷ giá nên kế toán ghi nhận một khoản lãi vào DT tài chính.
Nợ TK 1122 : 23,825 Có TK 515 : 23,825
Công ty TNHH thông tin tín nhiêm và xếp hạng doanh nghiệp Việt Nam
Địa chỉ: M3M4-Nguyễn Chí Thanh-Đống Đa-Hà Nội
Sổ cái
Tài khoản 515 - Doanh thu hoạt động tài chính Tháng 01 năm 2010
(đơn vị tính: đồng)
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Số d đầu kỳ - -
31/1/2010 23 Lãi tiền gửi ngoại tệ tháng 1 1122 23.825 31/1/2010 24 Lãi tiền gửi tài khoản chứng
khoán
1124 11.923
31/1/2010 25 Lãi tiền gửi tháng 1 1121 153.898
31/1/2010 4 Kết chuyển doanh thu tài chính 911 189.737
Cộng số phát sinh 189.737 189.737
D cuối kỳ - -
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu 2.24: Sổ cái tài khoản doanh thu hoạt động tài chính
Cuối kỳ, máy tính sẽ tự động kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính để xác định kết quả kinh doanh theo chứng từ điện tử sau:
Biểu 2.25: Chứng từ kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính