1 Báo cáo tín nhiệm bản 75 9,803,76
2.2.4.2. Tổ chức hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Ta sẽ xét một nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 1 năm 2010 có liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp để thấy đợc chi tiết quy trình hạch toán kế toán của công ty.
Nghiệp vụ tạm ứng để mua văn phòng phẩm cho công ty: trớc hết ngời đ- ợc giao nhiệm vụ mua văn phòng phẩm nhận mẫu chừng từ đề nghị tạm ứng từ bộ phận kế toán, điền đầy đủ thông tin sau đó nộp cho kế toán trởng xem xét.
Sau khi đề nghị tạm ứng của nhân viên đợc xem xét và chấp nhận, thủ quỹ sẽ giao cho ngời đề nghị tạm ứng số tiền nh trong đề nghị tạm ứng, cũng là lúc kế toán ghi nhận việc chi tiền mặt, khi đó có thêm chứng từ gốc nữa: Phiếu chi tiền.
Công ty TNHH thông tin tín nhiệm và xếp hạng doanh nghiệp Việt Nam
Địa chỉ: M3M4-Nguyễn Chí Thanh-Đống Đa-Hà Nội
Số:07 Giấy đề nghị tạm ứng
Ngày 28 tháng 01 năm 2010
Kính gửi: Bà Phạm Thị Phơng - Kế toán trởng Tên tôi là: Tạ Ngọc Hữu
Địa chỉ: bộ phận kinh doanh tiếp thị
Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 1.940.000 đ (một triệu chín trăm bốn mơi nghìn đồng) Lý do tạm ứng: tạm ứng mua đồ dùng văn phòng phẩm
Thời hạn thanh toán: 30/01/2010
Giám đốc Kế toán trởng Phụ trách bộ phận Ngời đề nghị tạm ứng (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu 2.18: Giấy đề nghị tạm ứng tại Việtnam Credit
Phiếu chi tiền đợc lập thành 3 liên và chỉ sau khi có đầy đủ chữ ký của ngời lập phiếu, kế toán trởng và giám đốc thì thủ quỹ mới đợc xuất quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền ngời nhận tiền phải ghi rõ số tiền đã nhận bằng chữ, ký tên và ghi rõ họ tên vào phiếu chi.
Liên 1: lu ở nơi lập phiếu
Liên 2: thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để vào sổ kế toán.
Liên 3: giao cho ngời nhận tiền
Công ty TNHH thông tin tín nhiêm và xếp hạng doanh nghiệp Việt Nam
Địa chỉ: M3M4-Nguyễn Chí Thanh-Đống Đa-Hà Nội
Mẫu số: 01-TT
Ngày 28/01/2010 Số: 07 Nợ: TK 141 Có: TK 111 Họ và tên ngời nhận tiền: Tạ Ngọc Hữu
Địa chỉ: Bộ phận kinh doanh tiếp thị
Lý do chi: Tạm ứng để mua văn phòng phẩm
Số tiền: 1.940.000 đ (một triệu chín trăm bốn mơi nghìn đồng) Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 28 tháng 01 năm 2010 Giám đốc Kế toán trởng Phụ trách bộ phận Ngời đề nghị tạm ứng
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu 2.19: Phiếu chi tại Việtnam Credit
Do công tác hạch toán kế toán của công ty đợc sự hỗ trợ của phần mềm kế toán Fast Accounting 2006, nên ngoài phiếu chi tiền mặt nh ở bên trên, còn có phiếu chi tiền mặt điện tử nh sau:
Biểu 2.20: chứng từ chi tiền mặt điện tử
Sau khi mua hàng hóa đồ dùng văn phòng, ngời nhận tiền tạm ứng tiến hành thannh toán tạm ứng:
Công ty TNHH thông tin tín nhiêm và xếp hạng doanh nghiệp Việt Nam
Địa chỉ: M3M4-Nguyễn Chí Thanh-Đống Đa-Hà Nội
Mẫu số: 04-TT Giấy thanh toán tiền tạm ứng
Ngày 30 tháng 01 năm 2010
Số: 07 Nợ: TK 642 Có: TK 141 Họ và tên ngời thanh toán: Tạ Ngọc Hữu
Bộ phận: phòng kinh doanh tiếp thị
Số tiền tạm ứng và thanh toán theo bảng dới đây:
Diễn giải Số tiền
A 1