I. Kết quả sản xuất kinh doanh trong một số năm gâng đây
2. Về vốn lu động
2.1. Xác định lợng vốn lu động hợp lý cho năm kê hoạch
Có thể nói đối với doanh nghiệp xây dựng việc hoạch định nhu cầu vốn là rất
phức tạp, khó chính xác do không ổn định của sản xuất, của thị trờng. Mặc dù vậy công ty có thể áp dụng phơng pháp phân tích tỷ lệ trên doanh thu để tính gần đúng nhu cầu về vốn lu động trong năm tới. Công ty có thể xác định vào kế hoạch trong năm tới , công ty đang xây dựng các công trình nào, hạng mục công trình nào, hoặc những công trình nào sẽ thi công trong thời gian tới, trên cơ sở đó dựa vào các đơn giá chi tiết hay tổng hợp để xác định lợng vốn lu động cần thiết cho năm kế hoạch. Công ty có thể có thể dựa vào định mức hao phí, thực trạng sử dụng vốn trong thời gian qua nh tỷ lệ vốn lu động trên mỗi công trình sau đó xác định vốn cho năm kế hoạch dựa trên tăng năm kế hoạch so với năm trớc. Bên cạnh đó còn dựa vào năng lực, trình độ quản lý của công ty cũng ảnh hởng tới hao phí vốn lu động, nếu năng lực quản lý của công ty mà tốt sẽ giảm hao phí vốn lu động , ngợc lại sẽ lãng phí làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lu động nói riêng, vốn nói chung. Nếu xác định nhu cầu vốn lu động không thừa, không thiếu không những đáp ững đợc nhu cầu sản xuất kinh doanh mà còn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, có kế hoạch huy động vốn hợp lý. Để thấy rõ đợc công tác lập kế hoạch vốn lu động định mức ta sử dụng phơng
pháp sau:
- Tính số d của các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán năm báo cáo
- Chọn những khoản chịu biến động trực tiếp và có quan hệ chặt chẽ với doanh thu, trích tỷ lệ phần trăm của những khoản đó trên doanh thu.
- Dùng tỷ lệ phần trăm đã tính đợc bớc hai ớc tính nhu cầu vốn lu động của năm sau theo sự thay đổi của doanh thu.
Tuy nhiên dây là mức xác định nhu cầu vốn lu động một cách dự đoán và tơng đối nhng nó lại có ý nghĩa quan trọng trong việc hạch toán vốn, giúp công ty có kế hoạch sử dụng vốn có hiệu quả.
Việc xác định kế hoạch vốn lu động định mức có tác dụng thực tế hơn, tránh đ- ợc tình trạng thừa hoặc thiếu trong kỳ thực hiện, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và làm lành mạnh tình hình tài chính của doanh nghiệp.
2.2. Nâng cao năng lực thu hồi nợ
Nhìn vào hình 2.16 ta nhận thấy rằng lợng vốn bị chiếm dụng chiếm một tỷ trọng lớn nhất trong tổng số vốn lu động và tổng nguồn vốn của công ty. điều này chứng tỏ vốn lu động bị ứ đọng trong khâu lu thông là rất lớn, lợng vốn này không những không sinh lãi mà còn giảm vòng quay của vốn lu động . Nh vậy để tăng vòng quay của vốn lu động công ty phải có biện pháp thích hợp để đẩy nhanh tốc độ thanh toán công nợ hay rút ngắn kỳ thu hồi vốn bình quân bởi vì nếu rút ngắn đợc thì thời gian thu hồi công nợ dù chỉ vài ba ngày cũng tiết kiệm đợc rất nhiều vốn vì với quy mô lớn nh vậy công ty không những có thể đẩy nhanh tốc độ vòng quay vốn kinh doanh mà còn giảm đi phần nào việc chiếm dụng vốn của các đơn vị khác va lành mạnh hoá hoạt động tài chính của công ty .
Để giảm kỳ thu hồi tiền bình quân công ty cần thực hiện các vấn đề sau:
tiến độ thi công và thanh quyết toán. Đối với các công trình Nhà Nớc thì qúa trình quyết toán phải chờ thẩm định kết quả công việc hoàn thành bàn giao cho cơ quan có thẩm quyền. Sau đó quá trình thanh toán có thể bị chậm trễ do chờ chỉ tiêu kế hoạch của Nhà Nớc hoặc các bộ ngành. Vì vậy công ty cần tìm hiểu quyết định cấp vốn thông qua đó công ty tiếp cận nguồn vốn một cách nhanh nhất. Con đối với các công trình có vốn đầu t do các cá nhân hay các tổ chức bỏ ra , tuỳ yêu cầu về chất lợng và tiến độ nhng thanh quyết toán và bàn giao công trình nhanh hơn, nhng trớc khi ký hợp đồng phải xem xét tình hình tài chính và khả năng thanh toán của họ.
-Trong nội dung ký kết hợp đồng công ty cần chú ý về các điều khoản ứng trớc, điều khoản về thanh toán, mức phạt quy đinh khi thanh toán chậm so với thời hạn thanh toán đã thoả thuận, thông thờng mức phạt 5-10% giá trị thanh toán chậm.
- Trờng hợp cùng một lúc thực hiện nhiều hợp đồng thi công, công ty cần xem xét lại các chủ đầu t nào có khả năng thanh toán nhanh thì u tiên thi công dứt điểm công trình đó trớc, nhng vẫn bảo đảm tiến độ thi công các công trình khác. Đồng thời công ty cũng bàn giao công trình cho chủ đầu t khi đã hoàn thành và sau khi đã đợc nghiệm thu thì cần lập ngay bản kiểm kê nghiệm thu và yêu cầu chi trả.
- Để thu hồi các khoản nợ, công ty cần áp dụng các biện pháp thanh toán linh hoạt: có thể là thu bằng tiền hoặc thu bằng nguyên vật liệu, máy móc thiết bị vì… trong thực tế chủ công trình có thể thiếu tiền thanh toán nhng lại có nguyên vật liệu và máy móc, nhng đó là những loại công ty đang cần để thi công. Nếu công ty sử dụng nguyên vật liệu của chủ đầu t công ty có thể tăng khả năng thu hồi nợ, đồng thời giảm đợc các khoản chi phí mua hàng, chi phí vận chuyển nguyên vật liệu, dự trữ, bảo quản hàng trong kho, lãi trả tiền ngân hàng điều này làm tăng vòng quay… vốn lu động.
Ngoài ra công ty còn thu hồi bằng cách bắn nợ cho một công ty thứ ba. đó là có thể là một ngân hàng hay công ty tài chính. Sau khi việc mua bán nợ hoàn tất thì công ty mua nợ sẽ dựa vào hoá đơn chứng từ để thu nợ, quan hệ kinh tế lúc đó là quan hệ con nợ và chủ nợ. Tuy nhiên khi thực hiện phơng pháp này công ty phải chịu một khoản chi phí bằng phần chênh lệch giữa giá trị ghi trên hoá đơn thu nợ và phần
công ty có đợc sau khi bán nợ.
2.3. Giảm thiểu giá trị sản xuất kinh dở dang, hàng tồn kho
Tập trung chủ yếu vào đẩy nhanh vòng quay tồn kho hay rút ngắn thời gian kỳ lu kho bình quân.
Số vòng hàng tồn kho = Doanh thu thuần/ hàng tồn kho bình quân Kỳ lu kho bình quân = 360/số vòng quay hàng tồn kho
Hình 3.1: Chỉ tiêu hàng tồn kho
Đơn vị: 1.000.000 đồng
Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002
1.Doanh thu thuần 100.107 81.574
2.Hàng tồn kho bình quân 23.321 27.526,5
Số vòng quay hàng tồn kho 4,3 3
Kỳ lu kho bình quân 83,72 120
Qua bảng trên ta thấy lợng tồn kho là tơng đối cao, số vòng quay kỳ tồn kho là thấp và có xu hớng xấu đi, kỳ lu kho bình quân cao. Vì vậy để đẩy nhanh vòng quay hàng tồn kho đồng thời giảm kỳ lu kho bình quân ta phải cần:
- Xác định một lợng hàng tồn kho hợp lý phục vụ vừa đủ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, tránh tình trạng hàng tồn kho quá lớn gây ứ đọng về vốn lu động. Để thực hiện đợc công ty phải thiết lập hệ thống kênh thông tin, phải có đội ngũ làm nhân viên làm công tác thu thập thông tin có trình độ, năng động hoạt bát, có nh vậy thông tin mà công ty thu thập mới chính xác và cập nhật.
- Tăng khả năng tạo doanh thu của hàng tồn kho bằng cách nâng cao chất lợng các
công trình đang thi công, tăng năng suất lao động, rút ngắn thời gian thi công, thực
hiện thi công dứt điểm để công trình sớm nghiệm thu và đa và sử dụng
- Xác định hình thức cung cung cấp vật t hợp lý để phục vụ ngay thi công các công trình tránh tình trạng công nhân và máy móc chờ nguyên vật liệu. Vật t mua về phải đúng chất lợng, quy cách, cần bảo quản vật liệu hợp lý làm cho công trình đợc đảm bảo, làm giảm thiểu sản xuất kinh doanh dở dang.
2.4. giảm chu kỳ vận động tiền mặt
Chu kỳ vận động = Thời gian thu hồi + Thời gian vận _ Thời gian chậm trả của tiền mặt các khoản phải thu của NVL các khoản phải trả
Muốn giảm chu kỳ vận động của tiền mặt thì cần giảm các khoản phải thu, giảm
thời gian vận động của nguyên vật liệu và tăng thời gian chậm trả các khoản phải trả. 2.4.1. Giảm thời gian vận động của nguyên vật liệu
Công ty phải tập trung giảm chi phí nguyên vật liệu trong sản xuất vì lợng chi phí này chiếm 60% - 70% giá trị sản phẩm, nếu thực hiện tốt công tác này sẽ tăng nhanh vòng quay vốn lu động góp phần năng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh. Để giảm đợc chi phí nguyên vật liệu công ty cần chú trọng giải quyết vấn đề: cần đề ra các định mức tiêu hao nguyên vật liệu hợp lý, dựa trên yêu cầu sản xuất kinh doanh; nâng cao ý thức trách nhiệm của công nhân viên trong việc sử dụng nguyên vật liệu cho quá trình sản xuất kinh doanh; tạo mối quan hệ tốt với ngời cung ứng; nghiên cứu tìm hiểu thị trờng, tìm kiếm nguyên vật liệu tốt mà giá lại rẻ.
2.4.2. Kéo dài thời gian chậm trả các khoản phải trả và tăng thời gian các
khoản phải thu.
Các khoản phải trả nh phải trả khách hàng, thuế và các khoản phải nộp cho nhà nớc, phải trả ngời lao động, ngời mua trả tiền trớc, các khoản phải trả khác. Nếu chúng ta kéo dài thời gian trả thì sẽ chiếm dụng đợc số vốn lớn, khoản này chiếm khoảng 30% - 35% lợng vốn, nh vậy ta dùng số vốn này đầu t ngắn hạn hoặc sử dụng cho công việc cấp thiết hơn nh thế sẽ làm cho hiệu quả tăng lên.
Các khoản phải thu nh phải thu của khách hàng, trả trớc cho ngời bán, các khoản phải thu khác, số vốn này bị chiếm dụng lớn chiếm 45% - 50% tổng tài sản, nếu
chúng ta giảm thời gian các khoản phải thu này giảm lợng vốn bị chiếm dụng làm tăng cờng tiền mặt cho công ty
