Việc huy ñộng vốn từ các khoản TG tiết kiệm, TG thanh toán, TG của DN ñòi hỏi NH có nhiệm vụ phải chi trả khi người gửi có nhu cầu rút tiền (trả cả gốc và lãi). Vì vậy, việc phân tích chi phí của NH cũng là yếu tố quan trọng ñể thấy ñược NH ñã có chính sách chi trả lãi suất hợp lý hay chưa.
Phương pháp phân tích dựa vào chi phí lãi suất bình quân (LSBQ). ðây là phương pháp phổ biến dùng ñể tính chi phí vốn của NH.
Bảng 4: Chi phí lãi suất bình quân
ðVT: Triệu ñồng So sánh 2007 với 2006 2008 với 2007 Khoản mục Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Số tuyệt ñối Tỷ lệ (%) Số tuyệt ñối Tỷ lệ (%) Chi trả lãi 71.636 57.550 126.338 (14.086) (19,66) 68.788 119,5 Vốn huy ñộng và vốn ñiều chuyển bình quân 609.842 597.851 768.691 (11.991) (1,96) 170.840 28,58 Chi phí LSBQ (%) 11,74 9,63 16,44 (2,11) (17,97) 6,81 70,71 (Nguồn: Phòng kế hoạch tổng hợp)
Chi phí của NH gắn liền với chi phí huy ñộng vốn ñể cho vay, cùng với sự tăng lên hay giảm xuống của vốn huy ñộng thì chi phí trả lãi cũng tăng hay giảm theo tỷ lệ thuận. Qua bảng số liệu tổng hợp trên, ta thấy chi phí trả lãi giảm vào năm 2007 và tăng vào năm 2008. Năm 2006 chi phí LSBQ là 11,74%, năm 2007 là 9,63% và ñến năm 2008 chi phí LSBQ lại tăng rất cao, ñến 16,44%. Ta thấy trong khi chi phí LSBQ năm 2007 giảm chỉ 2,11%, tương ứng tỷ lệ giảm 2007 so với 2006 là 17,97%; thì chi phí LSBQ năm 2008 lại tăng rất nhanh ñến 6,81%, tương ứng về tỷ lệ tăng vọt ñến 70,71% so với năm 2007.
Nguyên nhân là do năm 2007 vốn huy ñộng giảm nên khoản chi trả lãi giảm, và ñặc biệt năm 2008 NH vừa tăng cường công tác huy ñộng vốn, vừa tăng lãi suất nên tất yếu lượng chi trả lãi tăng theo. Tuy nhiên, so sánh giữa mức chi trả lãi và nguồn vốn huy ñộng thì rõ ràng tốc ñộ giảm hoặc tăng của chi phí trả lãi luôn cao hơn tổng vốn huy ñộng. Năm 2007, trong khi vốn huy ñộng giảm 1,96% thì chi trả lãi giảm nhanh hơn, 19,66%. Tương tự, năm 2008 vốn huy ñộng tăng 28,58% thì chi trả lãi tăng nhanh ñến 119,5%. Nhìn chung, sự tăng giảm tương ứng giữa chi trả lãi và vốn huy ñộng là chưa hợp lý vào năm 2008.
Hiện nay, khi tình hình chạy ñua lãi suất ñã không còn diễn ra gay gắt như năm 2008, BIDV Cần Thơ ñã ñiều chỉnh lại lãi suất huy ñộng, nhằm giảm bớt chi phí và tăng lợi nhuận cho NH. Mức lãi suất TG tiết kiệm VND của BIDV Cần Thơ là không quá 7,7%/năm ñối với loại TG kỳ hạn 6 ñến 12 tháng. Tuy nhiên, lãi suất của các NHTM cổ phần luôn cao hơn BIDV Cần Thơ 0,3%/năm cho loại TG có kỳ hạn 6 tháng và 0,28%/năm cho TG 12 tháng, (so sánh với lãi suất của NHTM cổ phần Eximbank). Do ñó, bên cạnh việc thực hiện cơ chế lãi suất theo ñịnh hướng nền kinh tế chung và theo NH cấp trên thì NH nên tham khảo lãi suất trên thị trường và áp dụng thêm các chương trình tiết kiệm dự thưởng ñể tăng vốn trong dân cư và chú trọng huy ñộng nguồn vốn từ các TCKT vì ñây là loại vốn chịu ít chi phí nhất ñối với NH.
4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN 4.2.1 Phân tích tình hình tài sản của ngân hàng