Bảng 3.1: Bảng phân tích kết quả kinh doanh của cơng ty TNHH Kiểm Tốn Vũng Tàu trong 3 năm (2011 -2013)
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Doanh thu cung cấp dịch vụ 7.412.201.015 8.102.754.881 9.313.789.600 690.553.866 9,31 1.211.034.719 14,95 Chi phí hoạt động 6.713.980.610 7.295.218.627 8.201.632.910 581.238.017 8,66 906.414.283 12,42 Lợi nhuận trƣớc thuế 698.220.405 807.536.254 1.112.156.690 109.315.849 15,66 304.620.436 37,72 Chi phí thuế TNDN 209.256.988 299.652.226 552.651.971 90.395.238 43,20 252.999.745 84,43
Lợi nhuận sau
thuế 488.963.417 507.884.028 559.504.719 18.920.611 3,87 51.620.691 10,16
Nhận xét:
Qua bảng phân tích kết quả hoạt động của cơng ty trong giai đoạn từ 2011 - 2013 ta thấy các chỉ tiêu về doanh thu, chi phí và lợi nhuận cĩ một số biến động, cụ thể nhƣ sau:
Đối với doanh thu năm 2012 so với 2011 cĩ xu hƣớng tăng và tăng 690.553.866 đồng tƣơng đƣơng 9,31%. Bên cạnh đĩ năm 2013 doanh thu tăng vƣợt trội lên 1.211.034.719 đồng so với 2012 tƣơng đƣơng 14,95%. Nguyên nhân dẫn đến việc biến động doanh thu là do thời điểm trong năm 2012 nền kinh tế Việt Nam gặp nhiều khĩ khăn, thị trƣờng tài chính khơng ổn định, phần lớn các doanh nghiệp sản xuất trì trệ, thua lỗ do giá nguyên liệu đầu vào tăng nhƣng đầu ra lại bị thu hẹp. Thế nhƣng, bƣớc sang năm 2013 nền kinh tế cĩ dấu hiệu khởi sắc và dần phục hồi, nhà nƣớc thực hiện nhiều chính sách, đặc biệt là chính sách ƣu đãi về thuế để nhằm khuyến khích các doanh nghiệp đầu tƣ, phát triển và mở rộng sản xuất kinh doanh.
Trong cơ cấu doanh thu, ta lại thấy doanh thu từ hoạt động kiểm tốn luơn chiếm một tỷ trọng cao trong tổng doanh thu của cơng ty, cụ thể năm 2013 doanh thu kiểm tốn ƣớc tính đạt 6.985.342.200 đồng chiếm khoảng 75%, doanh thu kế tốn đạt 1.117.654.752 đồng chiếm khoảng 12%, doanh thu tƣ vấn thuế và dịch vụ khác đạt gần 1.210.792.648 tƣơng đƣơng 13% tổng doanh thu. Sở dĩ đạt kết quả nhƣ vậy là do cơng ty nắm bắt kịp thời tình hình biến động kinh tế thị trƣờng kết hợp với việc hồn thiện và nâng cao chất lƣợng các dịch vụ cung cấp, bên cạnh đĩ cơng ty cịn thực hiện các chính sách giữ chân khách hàng cũ, khai thác, tìm kiếm khách hàng mới, đặc biệt là những khách hàng cĩ vốn đầu tƣ nƣớc ngồi. Vì thế mà số lƣợng khách hàng của cơng ty trong năm 2013 tăng đáng kể.
Nguồn: sồ liệu lấy từ KQKD cơng ty TNHH Kiểm tốn Vũng Tàu, 2013
Hình 3.2: Cơ cấu tỷ trọng doanh thu theo dịch vụ cung cấp của cơng ty TNHH Kiểm tốn Vũng Tàu năm 2013
Mặt khác, chi phí hoạt động của cơng ty trong giai đoạn từ năm 2011 – 2013 cũng cĩ biến động tỷ lệ thuận theo chiều hƣớng biến động doanh thu, cụ thể: năm 2012 chi phí tăng khoảng 581.238.017 đồng tƣơng đƣơng 8,66% và năm 2013 tăng
Dịch vụ kiểm tốn 75% Dịch vụ kế tốn 12% Dịch vụ tư vấn thuế 5% Dịch vụ khác 8% Dịch vụ kiểm tốn Dịch vụ kế tốn Dịch vụ tư vấn thuế Dịch vụ khác
lên 906.414.283 đồng chiếm 12,42%. Việc biến động doanh thu và chi phí kéo theo sự biến động về lợi nhuận qua các năm, nhƣ năm 2012 lợi nhuận sau thuế tăng 18.920.611 đồng so với 2011 và tăng mạnh lên 51.620.691 đồng vào năm 2013.
Đây là kết quả đáng khích lệ cho quá trình hoạt động của cơng ty. Để đạt đƣợc kết quả đĩ, tập thể nhân viên của cơng ty đã luơn nỗ lực phấn đấu khơng ngừng cho hoạt động của mình, luơn cố gắng khắc phục những hạn chế, thiếu sĩt trong quá trình kiểm tốn, hồn thiện và nâng cao chất lƣợng kiểm tốn cũng nhƣ uy tín nghề nghiệp để gĩp phần xây dựng lịng tin và sự hài lịng nơi khách hàng. Cơng ty TNHH Kiểm tốn Vũng Tàu đã đáp ứng một cách hiệu quả đối với nhu cầu về lĩnh vực kiểm tốn và hứa hẹn sẽ đạt đƣợc những thành tựu to lớn trong tƣơng tai.
Bảng 3.2: Bảng phân tích kết quả kinh doanh của cơng ty TNHH Kiểm Tốn Vũng Tàu trong 6 tháng đầu năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014
ĐVT: đồng Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014 Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2014/ 6 tháng đầu năm 2013 Giá trị Tỷ lệ (%) Doanh thu cung cấp
dịch vụ 5.703.154.220 6.354.221.564 351.067.344 1,06
Chi phí hoạt động 4.986.998.657 5.360.541.230 373.542.573 1,07
Lợi nhuận trƣớc thuế 716.155.563 993.680.334 277.524.771 1,39
Chi phí thuế TNDN 324.889.100 376.213.890 51.324.790 1,16
Lợi nhuận sau thuế 391.266.463 617.466.444 226.199.981 1,58
Nguồn: Số liệu thu thập từ bảng KQKD 6 tháng đầu năm 2013 và 2014
Nhận xét:
Qua bảng phân tích kết quả hoạt động của cơng ty trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2014 ta thấy các chỉ tiêu về doanh thu, chi phí và lợi nhuận cĩ một số biến động, cụ thể nhƣ sau:
-Đối với doanh thu hoạt cung cấp dịch vụ trong 6 tháng đầu năm 2014 tăng 351.067.344 đồng, tƣơng ứng với 1,06% là do cơng ty đã ký kết đƣợc thêm hợp đồng với nhiều khách hàng mới và đây là thời điểm nhu cầu kiểm tốn BCTC của các doanh nghiệp, đơn vị rất cao nên đã gĩp phần làm tăng doanh thu cho cơng ty.
-Bên cạnh đĩ, chi phí hoạt động cũng biến động theo xu hƣớng của doanh thu, trong 6 tháng đầu năm 2014, chi phí hoạt động tăng 1,06 %, tƣơng ứng 373.542.573 đồng.