Bảng cân đối kế hoạch được lập dựa vào nguyên tắc cơ bản sau: Tài sản = nguồn vốn.
Hay: tài sản lưu động + TSCĐ = nghĩa vụ nợ + Vốn chủ sở hữu.
Hay: Tiền mặt + các khoản phải thu + hàng tồn kho + (nguyên giá TSCĐ - khấu hao luỹ kế) = nghĩa vụ nợ ngắn hạn + nghĩa vụ nợ dài hạn + vốn chủ sở hữu.
Trong đó:
Tiền mặt: bao gồm
Nhu cầu tiền mặt tối thiểu : được lấy từ bảng tính nhu cầu vốn lưu động.
Thặng dư tiền mặt: là giá trị dòng tiền cuối kỳ trong bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Các khoản phải thu: được lấy từ bảng tính nhu cầu vốn lưu động
Hàng tồn kho: bao gồm nguyên vật liệu dự trữ, bán thành phẩm, thành phẩm tồn kho (được lấy từ bảng tính nhu cầu vốn lưu động).
Nghĩa vụ nợ dài hạn: được lấy từ bảng lịch vay trả dài hạn, bẳng khoản nợ cuối kỳ trừ đi nợ dài hạn đến hạn trả.
Vốn chủ sở hữu: bao gồm.
* Vốn tự có góp: được lấy từ bảng báo cáo lưu chuyển tiền mặt * Lợi nhuận tích luỹ được lấy từ bảng báo cáo thu nhập.
Bảng cân đối kế hoạch
Chỉ tiêu Diễn
giải
Năm 1 Năm 2 Năm X
A.Tài sản
I.Tài sản lưu động 1.Tiền mặt
- Nhu cầu tiền mặt tối thiểu - Thặng dư tiền mặt
2. Các khoản phải thu 3. Hàng tồn kho - Nguyên vật liệu - Bán thành phẩm II.Tài sản cố định - Nguyên giá - Khấu hao lũy kế Cộng tài sản B. nguồn vốn I. Nợ phải trả 1. Nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn - Nợ dài hạn đến hạn trả - Các khoản phải trả 2. nợ dài hạn II. Vốn chủ sở hữu 1. Vốn tự có
2. Lợi nhuận giữ lại Cộng nguồn vốn C. Các tỷ số
1. Tỷ số thanh toán ngắn hạn 2. Tỷ số thanh toán nhanh 3. hệ số nợ
Với khách hàng vay vốn là dân cư
Việc phân tích phương án SXKD/dự án đầu tư sẽ dựa theo cách trên, cụ thể như sau:
- Phân tích tương tự từ đầu đến hết bước 1 - Tiếp theo, xác định mô hình dự án đầu tư - Phân tích và ước định số liệu cơ sở tính toán Trên cơ sở:
- Những phân tích đánh giá ở về thị trường, cung, cầu về sản phẩm của dự án nói trên.
- Báo cáo kết quả kinh doanh dự tính cho ba năm sắp tới và cơ sở tính toán.
CBTD tiến hành ước tính các chỉ tiêu quan trọng : sản lượng tiêu thụ, giá bán: doanh thu; nhu cầu vốn lưu động ; chi phí bán hàng; các chi phí nguyên vật liệu đầu vào; chi phí nhân công, quản lý; chi phí tài chính; thuế các loại,v.v…
Lập báo cáo kết quả kinh doanh dự tính theo những ước tính nói trên.
1.2.Thẩm định dự án đầu tư nhà máy thuỷ điện Cửa Đạt:
Cùng với sự phát triển về nền kinh tế và đầu tư, nhu cầu sử dụng điện năng cho sản xuất và sinh hoạt ngày càng gia tăng. Thời gian vừa qua, rất nhiều công trình điện được ưu tiên xây dựng và khẩn trương đưa vào vận hành đã góp phần làm giảm đáng kể căng thẳng về nguồn điện đáp ứng nhu cầu cho (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
nền kinh tế xã hội. Dự án nhà máy thuỷ điện Cửa Đạt là dự án thành phần của của dự án hồ chứa nước Cửa Đạt tại tỉnh Thanh Hóa. Nếu thực hiện dự án sẽ tích cực góp phần vào công cuộc phát triển kinh tế xã hội của Tỉnh Thanh Hoá.
Thời gian để thẩm định dự án đầu tư nhà máy thuỷ điện Cửa Đạt: Tổ thẩm định với thành phần như sau: