- Chia nhỏ linh kiện, phụ tùng của sản phẩm nguyên chiếc để gian lận giá: Lợi dụng chính sách thuế hiện hành thuế suất đối với linh kiện hoặc
2.2.2.3 Áp dụng biện pháp xử lý vi phạm về thuế:
+ Đối với các hành vi phạm làm thiếu số thuế phải nộp do kê khai thiếu, hoặc kê khai không đúng số thuế phải nộp, như kê khai sai tên hàng, mã số hàng hóa, thuế suất, giá thực tế phải thanh toán đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu do lỗi không phải là nhầm lẫn, nhưng cũng không phải là cố tình gian lận, trốn thuế thì áp dụng mức phạt theo tỷ lệ phần trăm trên số thuế kê khai thiếu, theo đó có các mức phạt cao thấp khác nhau tùy vào mức độ nghiêm trọng của số thuế kê khai thiếu. Mức phạt áp dụng có thể là 10% đối với hành vi kê khai thiếu.
+ Đối với hành vi trốn thuế: Sau khi xác định rõ hành vi vi phạm làm thiếu số thuế phải nộp do kê khai thuế, hoặc kê khai không đúng số thuế phải nộp, như kê khai tên hàng, mã số hàng hóa, thuế suất, giá thực tế thanh toán đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu do lỗi cố tình để gian lận, trốn thuế do ý thức chủ quan của đối tượng nộp thuế thì mức phạt được áp dụng có thể qui định ở mức từ 3 đến 5 lần. Việc qui định như vậy đảm bảo tính
+ Trong trường hợp đối tượng nộp thuế có hành vi trốn thuế với số lượng lớn hoặc đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế mà còn vi phạm thì bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo qui định của pháp luật. Để đảm bảo thực thi có hiệu quả cần qui định rõ theo hướng lượng hóa hành vi trốn thuế, theo đó tất các truòng hợp không phải là lỗi khách quan, chủ quan làm thiếu số thuế phải nộp do kê khai thuế, hoặc kê khai không đúng số thuế phải nộp, như kê khai tên hàng hóa, mã số hàng hóa, thuế suất, giá thực tế phải thanh toán đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; hoặc quá thời hạn nộp thuế, chẳng hạn từ 90 đến 180 ngày thì áp dụng biện pháp xử lý hành chính, cưỡng chế không tuân thủ hải quan; từ ngày thứ 181 thì áp dụng biện pháp truy cứu trách nhiệm hình sự. Trường hợp như vậy thì phải được xem là cố tình trốn thuế. Mức trốn thuế để xử lý truy cứu trách nhiệm hình sự có thể là từ 100 triệu đồng trở lên; đồng thời qui định rõ khung hình phạt theo mức độ vi phạm trong Bộ luật hình sự nhằm nâng cao hơn nữa biện pháp răn đe đối với đối tượng có hành vi trốn thuế, nợ đọng thuế.
Ngoài ra, khi áp dụng các biện pháp cưỡng chế, hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự trên đây cần được sắp xếp theo trình tự từ nhẹ đến nặng đảm bảo ràng buộc chặt chẽ trách nhiệm của đối tượng trốn thuế với số tiền nợ đọng thuế do mình gây ra.
Công tác thu hồi nợ đọng thuế, chống gian lận thương mại, chống thất thu ngân sách được ngành chú trọng thường xuyên, gắn kết chặt chẽ với công tác thu ngân sách lại càng được quan tâm với nhiều biện pháp kiên quyết, mạnh mẽ hơn. Đáng chú ý, thực hiện chỉ thị 15 ngày 14-4-2005 của Thủ tướng Chính phủ về các biện pháp xử lý nợ đọng và chống thất thu NSNN, Tổng cục Hải quan đã chỉ hải quan các địa phương tăng cường thu hồi các khoản nợ thuế của doanh nghiệp. Với khoảng hơn 3000 doanh nghiệp nợ số thuế chiếm khoảng 5-6% tổng số thuế phải thu cho NSNN, các đơn vị toàn ngành hải quan ngoài việc thường xuyên theo dõi, đôn đốc doanh nghiệp nộp thuế đúng hạn, đã tăng cường xử lý nghiêm minh các khoản nợ thuế, phân loại từng dạng nợ đọng để có biện pháp thu hồi có hiệu quả, trong đó đáng chú ý là tiếp tục phối hợp giữa 3 ngành hải quan- Thuế- Kho bạc cũng như phối hợp với ngân hàng để áp dụng các biện pháp mạnh nhằm tăng số nợ thu hồi về cho NSNN. Theo quy chế phố hợp 3 ngành thuế, hải quan và kho bạc có thể chia sẻ thông tin với nhau. Mỗi ngành đều có quyền tham khảo cơ sở dữ liệu về quản lý DN của nhau để khai thác thông tin nhằm đối chiếu, phát hiện sai sót. Phối hợp giữa thuế, hải quan và kho bạc làm lợi cho thu ngân sách, giảm chi phí thời gian cho DN. Đối với cùng một DN vừa nợ thuế, vừa được hoàn thuế, cơ quan thuế và hải quan sẽ cùng gửi lệnh thu - chi đến kho bạc, sau đó kho bạc sẽ thực hiện cân đối thanh
toán. Như vậy, DN chỉ phải một lần đến kho bạc để nộp hoặc nhận tiền, chứ không phải mất 2 lần nộp thuế và thu tiền hoàn thuế như trước.
Nhiều đơn vị đã phối hợp chặt chẽ với cơ quan công an địa phương đễ xác minh những doanh nghiệp nợ thuế bỏ trốn, mất tích... Ngành đã tổ chức Hội nghị về công tác quản lý giá tính thuế, từ đó chỉ đạo các đơn vị nâng cao trách nhiệm và hiệu quả trong quản lý giá, trong thu thập khai thác thông tin... để chống gian lận thương mại qua giá. Có thể nói các biện pháp nghiệp vụ hải quan đã có chuyển biến tích cực cùng với việc đấu tranh, xử lý kiên quyết các hành vi gian lận về thuế đã góp phần chống thất thu, hoàn thành vượt mức chỉ tiêu thu năm.