II. TSCĐ và đầu t dà
3.2.3.1Bổ sung phơng pháp phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán
giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính ở Công ty Vinatour
3.2.3.1Bổ sung phơng pháp phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán
toán
Qua phân tích thực trạng tài chính doanh nghiệp ở chơng 2, ta có các khoản công nợ phải thu, phải trả của Công ty rất lớn, trong khi đó Công ty cha có phơng pháp phân tích các khoản công nợ này. Để bảo đảm khả năng thanh toán, Công ty vẫn bổ sung phơng pháp phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán. Ph- ơng pháp này đợc cụ thể hoá ở trên bảng 3.4
Bảng 3.4 Nhu cầu và khả năng thanh toán của Công ty Vinatour năm N
Nhu cầu thanh toán Khả năng thanh toán Chỉ tiêu Đầu năm Cuối kỳ Chỉ tiêu Đầu năm Cuối kỳ A.Các khoản cần thanh toán
ngay
I. Các khoản nợ đến hạn II. Các khoản nợ quá hạn 1. Phải nộp ngân sách 2. Phải trả ngời bán 3. Phải trả CBCNV
B. Các khoản phải thanh toán trong thời gian tới
1. Phải nộp NSNN 2. Phải trả ngân hàng 3. Phải trả CBCNV 5. Phải trả ngời bán 6. Phải trả khác A. Các khoản dùng thanh toán ngay
1. Tiền mặt tại quỹ 2. Tiền gửi ngân hàng
B. Các khoản để thanh toán trong thời gian tới
1. Chứng khoán ngắn hạn 2. Các khoản phải thu 3. Hàng gửi bán 4. Thành phẩm 5. TSLĐ khác
Bảng này có thể đợc phân tích theo thời điểm hoặc phân tích cho cả một thời kỳ.
- Phân tích theo thời điểm: phơng pháp này cho phép doanh nghiệp liệt kê đợc nhu cầu và khả năng thanh toán tại một thời điểm. Qua đó Công ty có thể xác định chính xác khả năng thanh toán của mình tại thời điểm đó, từ đó có chính sách giải phóng hàng tồn kho, thu hồi các khoản phải thu… để đáp ứng nhu cầu thanh toán (nếu khả năng hiện thời cha đủ) hoặc có quyết định mua sắm thêm các yếu tố đầu vào, tiếp tục sản xuất kinh doanh (nêu khả năng thanh toán thừa đáp ứng các nhu cầu thanh toán)
- Phân tích cho một thời kỳ: Để phân tích cho một thời kỳ, ta cần so sánh các chỉ tiêu trên bảng ở 2 thời điểm đầu kỳ và cuối kỳ. Từ đó ngời phân tích có thể nắm đợc diễn biến tính thanh khoản của tài sản cũng nh mức độ tài trợ của các nguồn vốn mà doanh nghiệp đi chiếm dụng.