III. MỘT SỐ CHỈ TIấU ĐÁNH GIÁ TèNH HèNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP.
2. Một số chỉ tiờu đỏnh giỏ khả năng thanh toỏn.
2.1. Thực trạng cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn thanh toỏn với nhà cung cấp.
2.1.1. H ạch toỏn ban đầu nghiệp vụ thanh toỏn với nhà cung cấp.
•ChChứng từ sử dụng.ứng từ sử dụng.
Do đặc điểm cụng tỏc mua hàng của cụng ty là : mua trong nước và nhập khẩu, nờn cỏc chứng từ phục vụ cho cụng tỏc thanh toỏn khi tập hợp về phũng kế toỏn được phõn thành 2 loại: Chứng từ mua hàng trong nước và chứng từ hàng nhập khẩu.
Trường hợp hàng mua trong nước:
Để tiến hành hạch toỏn kế toỏn Nợ phải trả nhà cung cấp, kế toỏn căn cứ trờn những chứng từ sau:
-Hợp đồng kinh tế, đơn đặt hàng -Hoỏ đơn GTGT, Hoỏ đơn bỏn hàng -Biờn bản nhập hàng
-Phiếu nhập kho.
-Biờn bản thanh lý hợp đồng.
Đến khi tiến hành thanh toỏn cho người bỏn, để hạch toỏn giảm Nợ phải trả nhà cung cấp kế toỏn căn cứ vào những chứng từ sau:
-Phiếu đề nghị thanh toỏn
-Hoỏ đơn GTGT, Hoỏ đơn bỏn hàng
-Bảng kờ thanh toỏn do người bỏn lập (nếu cú) -Phiếu chi
-Uỷ nhiệm chi, Giấy bỏo nợ ngõn hàng
Cỏc chứng từ sử dụng bao gồm: -Hợp đồng nhập khẩu
- Bộ chứng từ hàng nhập khẩu, bao gồm: Hoỏ đơn thương mại (Commercial invoice), Vận đơn đường biển (hoặc đường khụng) (Bill of lading, hoặc Bill of air), chứng từ bảo hiểm (insurance policy), giấy chứng nhận phẩm chất (Certificate quality), Bảng kờ bao bỡ đúng gúi (Packing List), giấy chứng nhận xuất xứ hàng (Certificate of original)…
- Giấy bỏo Nợ ngõn hàng.
Cỏc chứng từ khi được chuyển lờn phũng kế toỏn sau khi được phõn loại theo 3 trường hợp: Hàng và chứng từ cựng về, chứng từ về trước- hàng chưa về; hàng về trước - chứng từ chưa về để tiện cho cụng tỏc hạch toỏn sau này.
Trường hợp mua hàng trong nước
Sơ đồ 2.4 : Quy trỡnh lập và luõn chuyển chứng từ nghiệp vụ mua hàng- thanh toỏn trong nước.
Nhận Hoỏ đơn mua hàng (Biểu số: 2.4) Phũng Kinh doanh Lập Đơn đặt hàng Hoặc HĐKT (Biểu số: 2.3) Giỏm đốc Kớ duyệt Phũng kinh doanh Khai thỏc hàng Thủ kho Kớ Phiếu NK Nhập hàng Lập phiếu hập kho (Biểu số: 2.5) Phũng Kế toỏn Đối chiếu, kiểm tra Ghi sổ Phũng kinh doanh Lập Giấy đề nghị thanh toỏn (Biểu số: 2.6) Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Xỏc nhận Kớ duyệt Phũng Kế toỏn
Đối chiếu, kiểm tra Lập phiếu chi
(Biểu số: 2.7)
Hoặc Uỷ nhiệm chi Thủ quỹ Xuất quỹ Kớ Phiếu chi Ngõn hàng Gửi Giấy bỏo Nợ Phũng Kế toỏn
Đối chiếu, kiểm tra Ghi sổ
Nhu cầu mua hàng
Chưa cú nhu cầu thanh toỏn
Cty Cổ phần thuốc thỳ y TWI
Phũng kinh doanh
Cộng hoà xó hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phỳc ---