III. MỘT SỐ CHỈ TIấU ĐÁNH GIÁ TèNH HèNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP.
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 331 NHÀ CUNG CẤP NGOÀI NƯỚC THÁNG 1 NĂM
HỌ VÀ TấN: SHANDONG PHARMACEUTICAL- TQ……….TRANG 97
Tỉ giỏ hạch toỏn : 15.300 VNĐ/ USD
NTGS CHỨNG TỪ CHỨNG TỪ SH NT DIỄN GIẢI Tỉ giỏ thực tế TK Đ.Ư SỐ PHÁT SINH SỐ DƯ NỢ Cể NỢ Cể GHI CHÚ SỐ DƯ ĐẦU THÁNG 0 23/01/03BN 06095029
23/01/03 Thanh toỏn CI 11118 - chưa nhập hàng 1122 326.425.500
30/01/03 CI 11118 18/01/03 Nhập Lọ Trung quốc (21.335 USD) 15.404 152 326.425.500 0 ( PN 117)
Cộng phỏt sinh 326.425.500 326.425.500
TK 1122 = 326.425.500
TK 152 = 326.425.500
SỐ DƯ CUỐI THÁNG 0
2.1.3. Hạch toỏn tổng hợp tỡnh hỡnh thanh toỏn với nhà cung cấp.
Sổ tổng hợp được mở để theo dừi tổng hợp tỡnh hỡnh cụng nợ và thanh toỏn cỏc khoản nợ cho nhà cung cấp, và lờn cỏc Bỏo cỏo tài chớnh vào cuối thỏng, gồm Nhật ký chứng từ số 5 và Sổ cỏi tài khoản 331. Trong đú:
–Nhật ký chứng từ số 5: Được mở để theo dừi tổng hợp về số dư, số phỏt sinh tăng, giảm cụng nợ trong thỏng của cỏc nhà cung cấp. Đồng thời, được dựng để căn cứ vào sổ cỏi cho tài khoản 331. Nhật ký chứng từ số 5 được lập vào cuối thỏng và tập hợp số liệu từ sổ kế toỏn chi tiết tài khoản 331. –Sổ cỏi tài khoản 331 được ghi vào cuối thỏng, chỉ theo dừi chỉ tiờu tiền phỏt sinh và số dư của tài khoản 331. Căn cứ để ghi Sổ cỏi là Nhật ký chứng từ số 5.
Phương phỏp hạch toỏn kế toỏn và ghi sổ tổng hợp tỡnh hỡnh thanh toỏn với nhà cung cấp như sau:
Cuối thỏng, kế toỏn trưởng căn cứ vào số liệu tổng cộng trờn sổ chi tiết mở cho từng đối tượng để lấy số liệu vào Nhật ký chứng từ số 5 (biểu số 2.15), theo quan hệ đối ứng của tài khoản 331.
Sau đú, căn cứ vào Nhật ký chứng từ số 5, kế toỏn vào Sổ cỏi cho tài khoản 331 (Biểu số 2.16). Từ sổ cỏi TK 331, kế toỏn lờn Bỏo cỏo kế toỏn.
NHẬT Kí CHỨNG TỪ SỐ 5 THÁNG 1/2003STT nhà cung cấp