TèNH HèNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CễNG TY.
Với cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn hiện nay, hệ thống kế toỏn của cụng ty cho phộp cung cấp khỏ đầy đủ thụng tin cho việc phõn tớch tỡnh hỡnh và khả năng thanh toỏn của cụng ty. Tuy vậy, tiến độ cung cấp thụng tin chưa thực sự đảm bảo, do vậy hầu như cụng ty chỉ thực hiện phõn tớch và đỏnh giỏ tổng hợp tỡnh hỡnh và khả năng thanh toỏn vào cuối năm, thụng qua cỏc chỉ tiờu trờn Thuyết minh Bỏo cỏo tài chớnh. Bờn cạnh đú, việc tớnh toỏn cỏc chỉ tiờu về tỡnh hỡnh thanh toỏn dựa trờn cỏc Bỏo cỏo tài chớnh cuối kỡ sẽ chỉ cho kết quả tương đối chớnh xỏc, vỡ số phỏt sinh tăng, giảm của cỏc khoản phải thu, phải trả khỏch hàng và nhà cung cấp cũn bao gồm cả những khoản thanh toỏn ngay do cỏch sử dụng và phản ỏnh trờn TK 131 và TK 331 của cụng ty.
BẢNG TỔNG HỢP SỐ LIỆU VỀ TèNH HèNH CễNG NỢ NĂM 2002 TẠI CễNG TY CỔ PHẦN THUỐC THÚ Y TW I
STT CHỈ TIấU SỐ ĐẦU NĂM PHÁT SINH TRONG Kè SỐ CUỐI NĂM
TĂNG GIẢM
A Cỏc khoản phải thu 2.742.644.032 43.394.136.088 43.250.161.700 2.886.618.420
1 Phải thu khỏch hàng 2.421.539.458 41.614.867.953 41.508.460.822 2.527.946.5892 Thu tạm ứng 161.525.204 1.773.691.638 1.741.700.878 193.515.964 2 Thu tạm ứng 161.525.204 1.773.691.638 1.741.700.878 193.515.964 3 Thu khỏc 159.579.370 5.576.497 0 165.155.867 B Cỏc khoản phải trả 5.256.635.008 42.230.647.753 43.446.998.508 4.040.284.253 1 Nợ ngắn hạn 2.260.311.396 11.183.578.301 12.097.636.625 1.346.253.072 2 Phải trả người bỏn 898.033.334 24.091.364.674 23.665.852.376 1.323.545.632 3 Phải trả CNV 504.128.816 4.481.833.674 4.422.247.109 563.715.381 4 Phải nộp nhà nước 978.572.603 2.060.937.300 3.025.522.622 13.987.281 5 Cỏc khoản phải trả khỏc 615.588.859 412.933.804 235.739.776 792.782.887 Nguồn : Phũng kế toỏn
3.1 Phõn tớch tỡnh hỡnh người mua, người bỏn tại cụng ty.
BẢNG TÍNH CÁC CHỈ TIấU ĐÁNH GIÁ TèNH HèNH CễNG NỢ VỚI KHÁCH HÀNG VÀ NHÀ CUNG CẤP NĂM 2002
STT CHỈ TIỄU 2001 2002
1 Tỉ lệ Nợ phải thu so với Nợ phải trả (%) 269,65 1912 Số vũng quay khoản phải thu (vũng/lần) 17,6 17,8 2 Số vũng quay khoản phải thu (vũng/lần) 17,6 17,8 3 Số vũng quay khoản phải trả (vũng/lần) 17,3 22,5 4 Thời gian một vũng quay khoản phải thu
(ngày) 20,7 20,5
5 Thời gian một vũng quay khoản phải trả
(ngày) 21,09 16,22
Biểu số 3.2 : Bảng tớnh một số chỉ tiờu phản ỏnh tỡnh hỡnh cụng nợ với khỏch hàng và nhà cung cấp tại cụng ty Cổ phần thuốc thỳ y
TW I
Từ những số liệu đó tớnh được ở trờn cú thể nhận thấy, trong năm 2002, tỡnh hỡnh thanh toỏn với người mua, người bỏn ở cụng ty là khỏ khả quan.
So với đầu năm, tỉ lệ cỏc khoản phải thu so với cỏc khoản phải trả đó giảm từ 269,65% xuống cũn 191%. Nguyờn nhõn chớnh là do số nợ nhà cung cấp vào cuối năm 2002 đó tăng lờn đỏng kể so với số nợ đầu năm là 425.512.298 đồng, trong khi số Nợ phải thu của khỏch hàng chỉ tăng 6.407.131 đồng. Tuy nhiờn tỉ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả vẫn là ở mức cao ( >100%) , bằng 191%, do vậy cú thể thấy chớnh sỏch quản lý hoạt động thanh toỏn và cụng nợ chưa thực sự phỏt huy hiệu quả vỡ cơ cấu cụng nợ khụng cú lợi cho cụng ty. Cụng ty vẫn bị chiếm dụng vốn nhiều hơn là chiếm dụng được.
Về tỡnh hỡnh thu hồi nợ phải thu khỏch hàng:
Mặc dự số nợ phải thu trong năm 2002 cú tăng lờn so với 2001, song tốc độ thu hồi nợ vẫn được đảm bảo. Cỏc hệ số tớnh được cho thấy, cụng ty cú khả năng thu hồi nợ rất tốt. (Nhờ vậy mà cụng ty cú thể kịp thời trang trải cỏc khoản nợ ngõn hàng bằng tiền bỏn hàng thu được). Điều đú cũng đồng thời phản ỏnh khả năng và điều kiện kinh doanh của cỏc khỏch hàng của cụng ty là
khoảng thời gian trung bỡnh là 22,5 ngày (trong vũng 1 thỏng), thỡ chứng tỏ lượng hàng được tiờu thụ rất nhanh. Vỡ vậy, cụng ty cú thể yờn tõm duy trỡ mối quan hệ với những khỏch hàng hiện nay của cụng ty. Tuy vậy, cụng ty cũng chỉ nờn duy trỡ tốc độ thu hồi nợ ở mức này đẻ trỏnh tỡnh trạng điều kiện thanh toỏn quỏ khắt khe, về lõu dài sẽ mất khỏch.
Về tỡnh hỡnh thanh toỏn nợ phải trả:
Số vũng quay nợ phải trả năm 2002 là 22,5 vũng, với thời gian của một vũng quay là 16,22 ngày, cho thấy: mặc dự số nợ về cuối năm 2002 cú tăng lờn, song khả năng thanh toỏn nợ của cụng ty vẫn khụng hề giảm sỳt. Cỏc hệ số tớnh được vẫn phản ỏnh tỡnh hỡnh thanh toỏn nợ rất tốt của cụng ty. Và nú tương đối phự hợp với đặc điểm của cụng ty là phần lớn cỏc nghiệp vụ giao dịch với người bỏn đều là mua vật tư, dịch vụ phục vụ trực tiếp cho quỏ trỡnh sản xuất nờn thời hạn nợ thường rất ngắn.
Tuy nhiờn, dẫu sao thỡ cỏc hệ số này cũng phản ỏnh khả năng sử dụng tiền và tận dụng nợ trong hạn của cụng ty chưa hiệu quả hoặc cụng ty chưa quan tõm đến lĩnh vực tận dụng cụng nợ phải trả trong hạn như một nhõn tố làm gia tăng lợi nhuận. Cú thể thấy rằng một lượng tiền lớn của cụng ty đang bị tồn đọng và khụng cú khả năng sinh lời.
3.2 Phõn tớch khả năng thanh toỏn của cụng ty.
BẢNG TỔNG HỢP MỘT SỐ CHỈ TIấU
PHẢN ÁNH KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CễNG TY NĂM 2002
STT CHỈ TIỄU ĐẦU NĂM CUỐI
NĂM
CUỐI NĂM SO VỚI ĐẦU NĂM NĂM SỐ TUYỆT ĐỐI SỐ TƯƠNG ĐỐI
1 VỐN LƯU CHUYỂN THUẦN (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(ĐỒNG) 6.362.259.40 6.362.259.40 2 8.592.702.30 9 2.230.442.90 7 135,06% 2 Hệ sụ thanh toỏn Nợ ngắn hạn 2,21 3,13 0,92 -
3 Hệ số thanh toỏn tức thời 0,4 0,81 0,39 -
Biểu số 3.3: Bảng tổng hợp một số chỉ tiờu phản ỏnh khả năng thanh toỏn của cụng ty Cổ phần thuốc thỳ y TW I
khả năng đảm bảo thanh toỏn nợ rất tốt của cụng ty. Và khả năng thanh toỏn trong năm 2002 tốt hơn rất nhiều so với năm 2001 (đầu năm).
Hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn và hệ số thanh toỏn tức thời cũng phản ỏnh điều tương tự. Tuy vậy, điều đú cũng đồng thời phản ảnh một lượng tiền và cỏc TSLĐ khỏc bị tồn trữ quỏ nhiều, khụng cú khả năng sinh lời. Vỡ vậy, cụng ty nờn cú sự cõn đối lại cỏn cõn thanh toỏn của mỡnh sao cho cú thể vẫn đảm bảo khả năng thanh toỏn nhưng vẫn đảm bảo sử dụng tiền cú hiệu quả.
PHẦN III.
HOÀN THIỆN CễNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG VÀ NHÀ CUNG CẤP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CễNG TÁC KẾ TOÁN
TRONG QUẢN Lí CễNG NỢ TẠI CễNG TY CỔ PHẦN THUỐC THÚ Y TWI.