III. MỘT SỐ CHỈ TIấU ĐÁNH GIÁ TèNH HèNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP.
SỔ SỐ DƯ CHI TIẾT KHÁCH HÀNG CỬA HÀNG I THÁNG 1/
chớnh sỏch chiết khấu cho khỏch hàng. Chiết khấu này được tớnh trờn tổng số tiền hàng đó nộp của từng khỏch hàng và mức dư nợ hợp lý của từng khỏch hàng vào cuối thỏng. Vỡ vậy, vào cuối mỗi thỏng, kế toỏn tiến hành lập Bảng tớnh chiết khấu để tớnh ra số chiết khấu phải thanh toỏn cho khỏch hàng ở từng cửa hàng.
Cuối thỏng, sau khi hoàn thành Sổ số dư chi tiết cho từng khỏch hàng:
–Kế toỏn tớnh ra số chiết khấu thực tế cho từng khỏch hàng và vào số liệu trờn Sổ chiết khấu (Biểu số 2.27).
– Sau đú, căn cứ trờn Sổ chiết khấu, kế toỏn lập Bảng tớnh chiết khấu theo từng cửa hàng, chi tiết cho từng khỏch hàng (Biểu số 2.23).
– Khi tớnh ra số chiết khấu phải thanh toỏn cho cỏc khỏch hàng, kế toỏn chỉ thực hiện phản ỏnh vào sổ khi đó trao tiền cho cửa hàng để cửa hàng trả cho khỏch hàng. Trong trường hợp chưa giao tiền cho cửa hàng, kế toỏn chưa ghi nhận nghiệp vụ này.
Khi thực trao tiền chiết khấu cho cửa hàng, Kế toỏn thanh toỏn sẽ căn cứ trờn Phiếu chi tiền mặt (Biểu số 2.24) để vào sổ chi tiết TK 521 (Biểu số 2.28), theo quan hệ đối ứng sau:
Nợ TK 521- Cửa hàng I: 40.585.026 Cú TK 111 : 40.585.026
SỔ CHIẾT KHẤU - CỬA HÀNG I - THÁNG 1/2003(trớch) (trớch)
BÙI THỊ DUNG-HƯNG HÀ, THÁI BèNH (trang 01)
Thỏng 1. 2003 Nợ cũ : 14.042.118 Lấy hàng : 7.527.450 Nộp tiền: 15.421. 500 Dư Nợ: 6.148. 068 Chiết khấu: 15.421.680 x 3% = 462.650 Nợ định mức : 7.527.450 x 75% = 5.645.588 Nợ thực tế : 6.148.068 Phạt : (6.148.068 - 5.645.588) x 1% = 50.248 Lấ THỊ BèNH- TX THÁI BèNH (trang 05) Thỏng1.2003 Nợ cũ : 8.924.685 Lấy hàng : 23.800.350 Nộp tiền: 20.800.658 Dư Nợ: 11.924.377 Chiết khấu: 23.800.350 x 3% = 714.011 Nợ định mức : 23.800.350 x 75% = 17.850.263 Nợ thực tế : 11.924.377 Thưởng : (17.850.263 - 11.924.377) x 1% = 59.259 BIỂU SỐ 2.27: SỔ CHIẾT KHẤU
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 521 - THÁNG 1/2003CỬA HÀNG I