D đầu kì Ghi nợ TK 131-ghi có các TK
1.Kế toán xác định doanh thu và các khoản giảm trừ doanh thu.
Nh chúng ta đã biết hoạt động kinh doanh của công ty bao gồm nhiều lĩnh vực nghành nghề , vì vậy việc hạch toán của công ty đã phải phân chia hạch toán riêng từng bộ phận khác nhau,cụ thể là bộ phận hàng mua bán của công ty ,CNP,bộ phận hàng sản xuất và bộ phận kinh doanh khách sạn,du lịch,dịch vụ . Nhng đến cuối kì lại đợc kế toán tổng hợp tập hợp tất cả doanh thu , giá vốn,... của từng bộ phận đó chung lại để xác định kết quả hoạt động kinh doanh của toàn công ty .
Việc tập hợp doanh thu của hàng ăn uống , công nghệ phẩm , rợu vang và du lịch , khách sạn đợc thể hiện trên “Nhật kí chứng từ số 8A”
Nhật kí chứng từ số 8A đợc lập vào cuối tháng:
− Căn cứ vào các Bảng kê, Sổ chi tiết ,Sổ tổng hợp đã trình bày ở trên , kế toán bán hàng vào Nhật kí –Chứng từ 8A(Mẫu biểu 12)
Dòng cộng của cột TK5111 trên “Nhật kí chứng từ số 8A” đợc tính dựa trên bảng tổng hợp TK 5111, nó chính bằng tổng doanh thu cha thuế của hàng công ty mua +3% tổng doanh thu cha thuế của hàng nhận đại lí
− Thực hiện các bút toán ghi giảm doanh thu , căn cứ vào “sổ chi tiết các khoản giảm trừ doanh thu”.
+ Trong tháng này chỉ có các trờng hợp giảm giá hàng bán , không có trờng hợp hàng bán bị trả lại :
Nợ TK511: 20.700.000
Có TK532: 20.700.000
Bút toán ghi giảm giá hàng bán này là chung cho cả hàng hoá mua bán , hàng sản xuất và kinh doanh du lịch , dịch vụ , khách sạn .
+ Riêng với hàng sản xuất , cụ thể là rợu vang phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt . Thuế TTĐB của mặt hàng này phải nộp = Doanh thu tính thuế * thuế suất thuế TTĐB
Mức thuế suất thuế TTĐB của mặt hàng này là 20%.