- Người mua và người bỏn phải chịu những chi phớ phỏt sinh tại nước mỡnh nhưng những chi phớ về tu chỉnh L/C và cỏc chi phớ phỏt sinh thờm khỏc sẽ do
GIẤY NỘP TIỀNVÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC BẰNG CHUYỂN KHOẢN
BẰNG CHUYỂN KHOẢN
Seri: BL/2008
Liờn 1: Lưu tại gốc Số : 0009428
Tờn đối tượng nộp tiền: Tổng cụng ty Thương mại Hà Nội. Mó số đối tượng nộp tiền:0100101273
Địa chỉ: 38-40 Lờ Thỏi Tổ - Hoàn Kiếm - Hà Nội
Đề nghị Ngõn hàng (KBNN): Ngoại thương Hà Nội trớch tài khoản số 0021000001600
Để nộp NSNN vào tài khoản của Kho bạc Nhà nước: 741010200005 tại Ngõn hàng KBNN Hải Phũng
Cơ quan thụng bỏo thu: Cục HQTP Hải Phũng Mó số cơ quan thu:
Chi cục HQCK cảng HP KVII Tờ khai hải quan số:69/HQ/2008-TKĐTXK ngày 23/01/08
Nội dung cỏc khoản nộp ngõn sỏch Nhà nước:
Kho bạc Nhà nước ghi STT Nội dung khoản nộp Chương Loại Khoản Mục Tiểu mục Số tiền Mó nguồn Mó điều tiết
1 Thuế xuất khẩu 29.662.750
Cộng 29.662.750
Tổng số tiền ghi bằng chữ: Hai mươi chớn triệu sỏu trăm sỏu mươi hai nghỡn bảy trăm năm mươi đồng %.
ĐỐI TƯỢNG NỘP
Ngày 24 thỏng 02 năm 2008
Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị ( Ký, ghi họ tờn) ( Ký, đúng dấu)
NGÂN HÀNG PHỤC VỤ ĐỐI TƯỢNG NỘP
Ngày… thỏng… năm …
Kế toỏn Kế toỏn trưởng
( Ký, ghi họ tờn) ( Ký, đúng dấu)
NGÂN HÀNG PHỤC VỤ KBNN
Ngày… thỏng… năm …
Kế toỏn Kế toỏn trưởng ( Ký, ghi họ tờn) ( Ký, đúng dấu)
KHO BẠC NHÀ NƯỚC
Ngày… thỏng… năm …
Kế toỏn Kế toỏn trưởng
( Ký, ghi họ tờn) ( Ký, đúng dấu) PHẦN KHO BẠC NHÀ NƯỚC GHI Nợ TK ……… Cú TK ………
2.2.4. Kế toỏn thanh toỏn với khỏch hàng
Trong quan hệ thanh toỏn với khỏch hàng, cú thể ỏp dụng nhiều phương thức thanh toỏn khỏc nhau phự hợp với điều kiện của từng doanh nghiệp. Phổ biến hơn cả là phương thức thanh toỏn bằng thư tớn dụng L/C và phương thức nhờ thu. Tổng cụng ty Thương mại Hà Nội cũng sử dụng hai phương thức thanh toỏn này trong quan hệ thanh toỏn với khỏch hàng nước ngoài.
Nếu hợp đồng xuất khẩu qui định rừ việc thanh toỏn tiền hàng bằng phương thức nhờ thu thỡ ngay sau khi giao hàng cho bờn mua, Tổng cụng ty sẽ hoàn thành việc lập cỏc chứng từ cú liờn quan để xuất trỡnh với Ngõn hàng ủy thỏc cho Ngõn hàng việc thu tiền lụ hàng xuất khẩu đú. Cỏc chứng từ cần phải được lập hợp lệ, chớnh xỏc và rừ ràng. Sau khi nhận được cỏc chứng từ ở Ngõn hàng, khỏch hàng nước ngoài được phộp kiểm tra chứng từ trong thời hạn 5 ngày kể từ ngày nhận được bộ chứng từ đú. Trong thời hạn kể trờn, nếu khỏch hàng khụng cú lý do chớnh đỏng để từ chối thanh toỏn tiền hàng thỡ Ngõn hàng xem như yờu cầu đũi tiền của Tổng cụng ty là hợp lệ. Quỏ thời gian qui định, khỏch hàng vẫn chưa trả tiền sẽ bị phạt một khoản tiền nhất định.
Phương thức thanh toỏn bằng thư tớn dụng là phương thức được sử dụng chủ yếu tại Tổng cụng ty. Khi hợp đồng xuất khẩu qui định việc thanh toỏn tiền hàng bằng L/C. Dựa trờn cỏc chứng từ cú liờn quan, nhõn viờn kế toỏn sẽ mang ra Ngõn hàng tiến hành cỏc thủ tục đề nghị đối tỏc mở thư tớn dụng đồng thời kiểm tra thư tớn dụng cú phự hợp với cỏc điều kiện trong hợp đồng đó ký khụng. Nếu L/C khụng đỏp ứng được cỏc yờu cầu của mỡnh thỡ Tổng cụng ty cần phải buộc khỏch hàng sửa lại cho phự hợp rồi mới tiến hành việc giao hàng.
Để hạch toỏn tỡnh hỡnh thanh toỏn với khỏch hàng, Tổng cụng ty sử dụng tài khoản 131 “ Phải thu khỏch hàng”. Tài khoản này được kế toỏn chi tiết theo từng nội dung.
TK 131- STL: Theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn của Cụng ty Shenaz Trading
TK 131- GL: Theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn của Cụng ty GLBAL v.v. TK 1311: Phải thu khỏch hàng hoạt động xuất khẩu
Khi khỏch hàng thanh toỏn tiền hàng cho Tổng cụng ty, căn cứ vào Giấy bỏo Cú của Ngõn hàng, kế toỏn nhập số liệu vào mỏy tớnh. Phần mềm sẽ tự động chuyển thụng tin lờn sổ chi tiết TK 131, sổ cỏi TK 131 và cỏc sổ cú liờn quan.
Vớ dụ: Tỡnh hỡnh thanh toỏn của Cụng ty Shenaz Trading, Singapore
một trong những khỏch hàng lớn và thường xuyờn của Tổng cụng ty trong thỏng 01/2008 được thể hiện trờn cỏc sổ kế toỏn như sau:
Biểu số 2.12: Sổ chi tiết tài khoản 131
UBND THÀNH PHỐ HÀ NỘI
TỔNG CễNG TY THƯƠNG MẠI HÀ NỘI