I. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy tại xí nghiệp Sông Đà 1
4. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của Xí nghiệp
Nói chung hiện nay tại Xí nghiệp Sông Đà 1.04 công tác tổ chức kế toán là hợp lý gọn nhẹ và hoạt động có hiệu quả, không chỉ tạo điều kiện cho việc
Lớp K37 - D3 Khoa Kế
kiểm tra, chỉ đạo sâu sát kịp thời của kế toán trởng cũng nh ban lãnh đạo Xí nghiệp.
4.1.Hình thức tổ chức kế toán
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức, quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp Sông Đà 1.04, căn cứ vào các điều kiện và phơng tiện tính toán, thông tin liên lạc, xét trình độ quản lý và trình độ cán bộ kế toán, Xí nghiệp lựa chọn hình thức tổ chức kế toán tập trung, có bố trí kế toán công trình làm nhiệm vụ thu nhận chứng từ, quản trị công trình và chuyển về ban kế toán tập trung.
4.2. Tổ chức bộ máy kế toán
- Mô hình tổ chức hoạt động của phòng kế toán - tài vụ Bộ máy kế toán tập trung :
Nhân sự phòng kế toán của Xí nghiệp Sông Đà 1.04 gồm 3 ngời , phân công nhiệm vụ từ ngày 20 tháng 8 năm 2003
1. Trởng ban kế toán: Phụ trách chung, lập kế hoạch tài chính, quyết toán các hợp đồng giao khoán với Công ty.
2. Kế toán viên 1: Kế toán NKC, b/cáo quyết toán Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán Kế toán TSCĐ, vật tư, CCDC Kế toán LĐ, tiền lương, BHXH Trưởng ban kế toán Kế toán công trường
- Kế toán tổng hợp
+ Lập kế hoạch chi phí quản lý Xí nghiệp.
+ Tổ chức dữ liệu và kiểm soát chứng từ trớc khi ghi sổ kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc văn phòng Xí nghiệp và các công trờng. Lập báo cáo quyết toán toàn Xí nghiệp.
+ Tính và phân bổ quỹ tiền lơng, BHXH, BHTY, KPCĐ. Tổng hợp báo cáo quỹ tiền lơng và các yếu tố liên quan nh lao động, BHXH, BHYT, KPCĐ…
+ Báo cáo công nợ, thu vốn nộp Công ty. - Kế toán thuế:
+ Thực hiện nghĩa vụ kê khai, quyết toán thuế, cập nhật thờng xuyên các chế độ, chính sách của Nhà nớc về thuế.
+ Quản lý và quyết toán hoá đơn theo quy định của Bộ Tài chính. - Thủ quỹ:
+ Đảm bảo công tác lu trữ văn th theo thứ tự khoa học, thực hiện công tác chấm công, theo dõi các chế độ, quyền lợi của cán bộ công nhân viên.
3. Kế toán 2:
- Kế toán thanh toán và ngân hàng
+ Kế toán thu chi tiền mặt, quản lý tồn quỹ
+ Đôn đốc thu hồi công nợ phải thu khác, thu hồi các khoản tạm ứng. + Quyết toán các khoản chi phí khối văn phòng Xí nghiệp theo dự toán. + Quản lý và theo dõi số d tiền gửi tại Ngân hàng. Thực hiện các nghiệp vụ ngân hàng và lập báo cáo nghiệp vụ Ngân hàng nộp cho Công ty.
- Kế toán TSCĐ và CCDC
+ Tổ chức thiết lập sổ sách, tài liệu theo dõi về TSCĐ và CCDC của Xí nghiệp.
+ Tính khấu hao theo quy định hiện hành và phân bổ cho các công trình. - Kế toán quản trị các công trình mà Xí nghiệp đang thi công
+ Quản lý dòng tiền đi - về, cân đối tình hình tài chính công trình, đánh giá các khoản phải thu, khả năng thu tại từng công trình báo cáo trởng ban kế toán.
Lớp K37 - D3 Khoa Kế
+ Thực hiện kê khai quyết toán thuế công trình
+ Thu nhận chứng từ, lập bảng kê, phiếu hạch toán và chuyển cho kế toán nhật ký chung.
+ Tham gia giải quyết các mối quan hệ của Xí nghiệp với bên ngoài nh công tác thuế, thanh toán quyết toán hợp đồng kinh tế…
Nhìn chung bộ máy kế toán của Xí nghiệp đợc tổ chức hợp lý, phù hợp với yêu cầu sản xuất, điều kiện nhân lực hiện có, đồng thời vừa đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ cũng nh đảm bảo sự lãnh đạo chỉ đạo thống nhất trực tiếp của kế toán trởng.
4.3. Hình thức kế toán
Xí nghiệp Sông Đà 1.04 sử dụng hình thức kế toán là Nhật ký chung.
- Cách ghi: Theo nhật ký chung ngời ta sử dụng 1 sổ nhật ký để phản ánh chung cho tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian và quan hệ đối ứng TK, ngoài ra ngời ta còn sử dụng sổ nhật ký chuyên dùng (Mua hàng, chi tiền, thu tiền, ) ngoài nữa ng… ời ta còn sử dụng sổ, thẻ kế toán chi tiết, sổ quỹ, sổ cái.
- Trình tự: Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào Nhật ký chung. Ngoài ra các nghịêp vụ cần hạch toán chi tiết thì còn đợc ghi vào nhật ký chuyên dùng hoặc các sổ, thẻ kế toán chi tiết. Từ nhật ký chung kế toán lập sổ cái cho các tài khoản, cuối kỳ lập Bảng cân đối số phát sinh, bảng tổng hợp chi tiết và sử dụng chúng lam căn cứ để lập báo cáo tài chính .
Xí nghiệp hiện nay đang sử dụng phần mềm kế toán máy SAS chung của cả Tổng công ty Sông Đà, tất cả các công việc ghi sổ đều đợc thực hiện,
trên máy vi tính. Ta có sơ đồ sau:
Mã hoá nhập dữ liệu vào máy Lớp K37 - D3 Khoa Kế Toán - Tài Chính 41 Chứng từ gốc Tệp thông tin chi tiết Tệp sổ cái tài khoản Tệp tổng hợp số liệu cuối tháng
Máy tự động xử lý
4.4. Các chính sách kế toán của xí nghiệp
Giống nh các Công ty khác Xí nghiệp Sông Đà 1.04 luôn thực hiện hạch toán kế toán theo đúng các chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán hiện hành:
- Niên độ kế toán áp dụng từ 01/01 đến 31/12 - Tiền xí nghiệp sử dụng là tiền VND
- Đánh giá TSCĐ theo giá thực tế.
- Khấu hao TSCĐ theo phơng pháp đờng thẳng, hàng năm khấu hao và phân bổ cho các công trình.
Giá trị phải tính khấu hao của TSCĐ = Nguyên giá của TSCĐ (Quyết định số 206/2003/QĐ- BTC ngày 12/12/2003 của Bộ tài chính)
- Đánh giá hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên.
- Đánh giá nguyên vật liệu theo giá thực tế, tính giá trị của nguyên vật liệu xuất kho theo phơng pháp giá thực tế nhập trớc xuất trớc.
- Tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ.