II. Thực trạng về kế toán nguyên vật liệu tại Xí nghiệp Sông Đà 1.04 Công ty Sông Đà
1. Thực trạng kế toán tổng hợp nguyên vật liệu tại Xí nghiệp.
1.1 Chứng từ sử dụng
Hiện nay, Xí nghiệp Sông Đà 1.04 sử dụng hệ thống chứng từ kế toán theo chế độ chứng từ kế toán quy định ban hành theo quyết định 1141/TC/QĐ/CĐ kế
Lớp K37 - D3 Khoa Kế
toán nguyên vật liệu ngày 1/11/1995 của Bộ trởng Bộ Tài Chính các chứng từ kế toán về nguyên vật liệu bao gồm:
- Hoá đơn GTGT (mẫu 01- GTKT) - Phiếu nhập kho (mẫu 01 - VT) - Phiếu xuất kho (mẫu 02 - VT)
- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ (mẫu 03 - VT) - Biên bản kiểm kê vật t sản phẩm hàng hoá (mẫu 08 - VT)
Chứng từ kế toán là những chứng minh bằng giấy tờ về nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh và thực sự đã hoàn thành. Mọi nghiệp vụ phát sinh trong các Doanh nghiệp đều đợc phản ánh vào chứng từ theo đúng mẫu quy định, ghi chép đầy đủ kịp thời các yếu tố, phơng pháp lập của từng loại chứng từ. Tất cả các cá nhân lập và ký trên chứng từ đều phải chịu trách nhiệm trớc pháp luật về nội dung ghi chép trên chứng từ. Chứng từ sau khi đã lập và ghi sổ thì sẽ đợc sắp xếp theo trình tự thời gian và lu trữ theo đúng quy định.
Dựa vào các chứng từ đã đợc lập đảm bảo tính hợp lý, hợp pháp, kế toán hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tăng giảm nguyên vật liệu trong Xí nghiệp của các công trình ở từng kho.
Với một số chứng từ sau, Xí nghiệp Sông Đà 1.04 sử dụng để phục vụ công tác kế toán tổng hợp nguyên vật liệu.
Biểu số 1:
Mẫu số: 01GTKT 3LL–
LM/2003B
N0: 321
Hoá đơn (GTGT)
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 08 tháng 11 năm 2004 Đơn vị bán hàng: Cửa hàng vật liệu số 27B Địa chỉ: Thanh Xuân - Hà Nội
Số tài khoản:
Điện thoại:………. MS
Họ và tên ngời mua hàng: Ông Nguyễn Văn Long Tên đơn vị: Xí nghiệp Sông Đà 1.04 - Công ty Sông Đà 1 Địa chỉ : Toà nhà Sông Đà - Ngõ 165 Cầu Giấy - Hà Nội Số tài khoản: ……….
Hình thức thanh toán : Chịu MS :
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2 1 2 Cát vàng Gạch (chỉ - đỏ) M3 Viên 12,5 4.000 56.000 450 700.000 1.800.000 Cộng tiền hàng 2.500.000 Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT 250.000 Tổng cộng tiền thanh toán 2.750.000 Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu bảy trăm năm mơi ngàn đồng chẵn.
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu số 2: Mẫu số: 01GTKT 3LL– Lớp K37 - D3 Khoa Kế Toán - Tài Chính 44 0
LM/2003B
N0: 000241
Hoá đơn (GTGT)
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 15 tháng 11 năm 2004 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM và XD Việt Đức Địa chỉ: 50 Tây Sơn – Hà Nội
Số tài khoản: MST 0101322677 Điện thoại:………. MS
Họ và tên ngời mua hàng: Ông Nguyễn Văn Long
Tên đơn vị: Xí nghiệp Sông Đà 1.04 – Công ty Sông Đà 1 Địa chỉ : Toà nhà Sông Đà - Ngõ 165 Cầu Giấy – Hà Nội Số tài khoản: ……….
Hình thức thanh toán : Chịu MS :
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2 1 2 Gạch lát nền Gạch ốp M2 Hộp 1.200 300 48.200 88.500 57.840.000 26.550.000 Cộng tiền hàng 84.390.000 Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT 8.439.000
Tổng cộng tiền thanh toán 92.829.000
Số tiền viết bằng chữ: Chín mơi hai triệu tám trăm hai mơi chín ngàn đồng chẵn.
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: Xí nghiệp Sông Đà 1.04 Mẫu số: 02 - TT
Địa chỉ: Cầu Giấy Ban hành theo QD 1141/TC/QD/CĐKT Ngày 1/11/1995 – Bộ Tài chính Quyển số: 002 Số: PC 212 Nợ:………. Có: ………. Phiếu chi Ngày 10 tháng 11 năm 2004
Họ, tên ngời nhận: Công ty TNHH TM và XD Việt Đức Địa chỉ: 75 – Tây Sơn – Hà Nội
Lý do nộp: ứng trớc thanh toán cho ngời bán tiền gạch ốp Số tiền: 29.205.000
Bằng chữ: Hai mơi chín triệu hai trăm linh năm ngàn đồng chẵn Kèm theo: Phiếu báo giá của Công ty TNHH TM và XD Vệt Đức
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Lớp K37 - D3 Khoa Kế
Biểu số 3:
Đơn vị: XN Sông Đà 1.04 Mẫu số: 01 - VT
Địa chỉ: Cầu Giấy Theo QD: 1141-TC/QD/cdtk
ngày 1/11/1995
Phiếu nhập kho của Bộ tài chính
Ngày 02 tháng 11 năm 2004 Nợ: Số: 171 Có:
Họ và tên ngời giao hàng: Công ty Trờng Xuân
Theo hoá đơn số 00198 ngày 02 tháng11 năm 2004 của Công ty Trờng Xuân Nhập tại kho: CT. Sông Đà - Cầu Giấy
stt Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật