I. PHẠM VI ÁP DỤNG
1. KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CHỨNG KHOÁN Kiểm soát hoạt động lưu ký, thanh toán bù trừ và thực hiện quyền
1.3. Kiểm soát giao dịch trong các tài khoản
Việc rà soát các hoạt động giao dịch trong mọi tài khoản bao gồm các tài khoản của khách hàng, cán bộ quản lý, nhân viên và người thân trong gia đình họ và tài khoản giao dịch của công ty phải được thực hiện hàng ngày và hàng tháng. Giám đốc hoặc
Bộ phận KSNB được chỉ định sẽ thực hiện việc rà soát này. Các báo cáo ngoại lệ hàng tháng là cần thiết để nêu bật các hoạt động bất thường hoặc các lĩnh vực cần quan tâm để ban giám đốc, bộ phận KSNB theo dõi.
- Các cuộc rà soát nhằm phát hiện hoạt động giao dịch bất thường hoặc đáng nghi vấn trong các tài khoản này. Đặc biệt tập trung vào giao dịch của các tài khoản do cùng một nhân viên môi giới phụ trách. Hoạt động cần quan tâm có thể bao gồm việc kích thích giao dịch để tạo ra hoa hồng, giao dịch chéo giữa nhân viên và người thân trong gia đình với khách hàng, tích luỹ chứng khoán có tính chất đầu cơ, các giao dịch không phù hợp với khách hàng và hoạt động giao dịch nội gián. Ngoài ra, cần theo dõi việc sử dụng thường xuyên các lỗi giao dịch khi tài khoản bị lỗi được sử dụng để thanh toán cho giao dịch.
- Các báo cáo cho phép rà soát giao dịch đầy đủ đối với các hoạt động của công ty cần được chuẩn bị sau khi nghiên cứu sổ giao dịch hàng ngày (danh sách các giao dịch của tất cả các doanh nghiệp), các báo cáo về hoa hồng, các bản xác nhận giao dịch, các báo cáo tháng và các báo cáo ngoại lệ.
- Các quy trình và trách nhiệm cụ thể đối với hoạt động rà soát giao dịch này cần được mô tả trong văn bản quy trình.