- Báo cáo tài chính
c.Quy trình luân chuyển chứng từ sổ sách.
KẾ TOÁN THNAH
TOÁN TOÁN TRƯỞNGGIÁM ĐỐC, KẾ THỦ QUỸ KẾ TOÁN TỔNG HỢP
Bắt đầu Khách hàng Nhập liệu vào máy,phần mềm kế toán xử lý In phiếu thu Phiếu thu 2 Phiếu thu 1 Xem xét kí duyệt Phiếu thu 2 Phiếu thu 1 Kiểm tra thu tiền,kiểm tra sổ quỹ 1
Báo cáo tài chính Sổ quỹ 1 Nhật kí chung Sổ cái 111 Sổ cái 131 Phiếu thu 2 Phiếu thu 1 Kết thúc N Sổ quỹ Sổ chi tiết 131 Sổ chi tiết 111 Hợp dồng, hóa đơn Giấy đề nghị thanh toán Người nộp tiền
Kiểm tra, khóa sổ, in báo cáo tài
chính Hợp dồng, hóa đơn Giấy đề nghị thanh toán Hợp dồng, hóa đơn Giấy đề nghị thanh toán
Lưu đồ 01: Lưu đồ xử lý nghiệp vụ thu nợ khách hàng bằng tiền mặt Giải thích:
(1) Khi khách hàng trả nợ kế toán thanh toán sẽ tiến hành nhập liệu vào máy để phần mềm xử lý. Phần mềm kế toán xử lý và in ra phiếu thu. Đồng thời kế toán thanh toán chỉ cần chọn “ghi vào” phần mềm sẽ tự động đưa số liệu vào các sổ sách liên quan như sổ chi tiết 131, sổ chi tiết 111, sổ cái 131, sổ cái 111, sổ nhật kí chung và sổ quỹ tiền mặt theo tài khoản ghi nợ ghi có trên bút toán.
(2) Phiếu thu được in ra hai liên và luân chuyển như sau: Hai liên phiếu thu cùng giấy đề nghị thanh toán, hợp đồng sẽ chuyển sang cho giám đốc và kế toán trưởng kí duyệt sau đó chuyển sang cho thu quỹ tiến hành thu tiền.
(3) Thủ quỹ thu tiền, kí vào phiếu thu đồng thời thủ quỹ ghi vào sổ quỹ bằng tay để thuân tiện cho việc kiểm tra đối chiếu.
Liên 1 phiếu thu thủ quỹ gửi lại cho kế toán thanh toán để lưu cùng hợp đồng và giấy đề nghị thanh toán. Liên còn lại đưa cho người nôp tiền.
(4) Định kì kế toán tổng hợp kiểm tra sổ sách và in ra sổ sách báo cáo cần thiết.
d. Định khoản
Căn cứ vào phiếu thu số 82 ngày 9/3/2010, giấy đề nghị thanh toán, Nguyễn Văn Bình - công ty xây dựng 510 nộp tiền bê tông Mác 200, số tiền: 6.000.000, kế toán định khoản:
Nợ 1111 6.000.000 Có 1311 6.000.000
Căn cứ vào phiếu thu số 85 ngày 14/3/2010, Nguyễn Văn Bình – công ty xây dựng 510 nộp tiền bê tông, số tiền: 14.000.000, kế toán định khoản:
Nợ 1111 14.000.000 Có 1311 14.000.000
Căn cứ vào phiếu thu số 93 ngày 23/3/2010, Ngô Văn Đàm – công ty TNHH Sao Mai trả tiền bê tông, số tiền: 5.400.000, kế toán định khoản:
Nợ 1111 5.400.000 Có 1311 5.400.000