- Báo cáo tài chính
2.Kế toán tăng tiền gửi ngân hàng do thu lãi tiền gửi a Chứng từ và sổ sách sử dụng
a. Chứng từ và sổ sách sử dụng
Chứng từ:
- Giấy báo có
- Bảng tính lãi ngân hàng Sổ sách:
- Sổ cái tài khoản 112 - Sổ chi tiết tài khoản 112 - Sổ nhật kí chung
- Sổ cái tài khoản 515
b. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 112_Tiền gửi ngân hàng
Tài khoản 515_Doanh thu hoạt động tài chính
KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN TỔNG HỢP
Bắt đầu
Ngân hàng Giấy báo có
Nhập liệu Phần mềm kế toán xử lí Sổ chi tiết 112 Sổ chi tiết 515 Giấy báo có N Sổ hật kí chung Sổ cái 112 Sổ cái 515 Kết thúc Kiểm tra, khóa sổ ,
in báo cáo
Báo cáo tài chính
Lưu đồ 09: Lưu đồ xử lý nghiệp vụ thu lãi tiền gửi Giải thích:
(1) Định kỳ hàng tháng ngân hàng sẽ gửi giấy báo có thông báo số lãi tiền gửi cho công ty.
(2) Nhận được giấy báo có kế toán thanh toán sẽ tiến hành nhập liệu vào máy. Phần mềm kế toán trên máy tính sẽ xử lí số liệu và tự động cập nhật số liệu vào sổ chi tiết 515, sổ chi tiết 1121 trong danh mục sổ chi tiết. Đồng thời số liệu cũng được đưa vào sổ nhật kí chung, sổ cái tài khoản 112, sổ cái tài khoản 515 trong danh mục sổ tổng hợp.
(4) Định kì, kế toán tổng hợp kiểm tra sổ sách, khóa sổ, in ra các báo cáo cần thiết.
d .Định khoản
Căn cứ vào giấy báo có 33Tg ngày 31/3/2010 lãi tiền gửi ngân hàng SEABANK tháng 3, số tiền: 1.001.822
Nợ 1121 1.001.822 Có 515 1.001.822
Căn cứ vào giấy báo có 27Tg ngày 31/3/2010 lãi tiền gửi ngân hàng Đầu Tư tháng 3, số tiền: 274.070
Nợ 1121 274.070 Có 515 274.070
Căn cứ vào giấy báo có 28Tg ngày 31/3/2010 lãi tiền gửi ngân hàng Công Thương Khánh Hòa tháng 3, số tiền: 3.822
Nợ 1121 3.822 Có 515 3.822
Căn cứ vào giấy báo có 29Tg ngày 31/3/2010 lãi tiền gửi ngân hàng Ngoại Thương Khánh Hòa tháng 3, số tiền: 17.440
Nợ 1121 17.440 Có 515 17.440
e. Chứng từ sổ sách minh họa (Xem phụ lục)f. Nhận xét f. Nhận xét
Mặt đạt được:
Hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến việc thu lãi căn cứ vào các chứng từ gốc hợp pháp như: Giấy báo có, bảng tính lãi ngân hàng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Việc lập, luân chuyển, lưu trữ chứng từ sổ sách thực hiện theo quy định của bộ tài chính.
Công ty có mở tài khoản chi tiết và sổ chi tiết cho từng ngân hàng giúp lãi vay cho việc hạch toán rõ ràng.
Kế toán thanh toán lập bảng tính lãi ngân hàng để đối chiếu với bảng tính lãi mà ngân hàng gửi về.
2.2.5.3. Kế toán giảm tiền gửi ngân hàng