- Báo cáo tài chính
2.Kế toán giảm tiền mặt do mua các yếu tố đầu vào a Chứng từ và sổ sách sử dụng
a. Chứng từ và sổ sách sử dụng
Chứng từ:
- Phiếu chi - Hóa đơn GTGT Sổ sách:
- Sổ cái tài khoản 111 - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ nhật kí chung
- Sổ cái tài khoản 152,153,642,627,133
b. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 111_Tiền mặt (1111) Tài khoản 152_Nguyên vật liệu Tài khoản 153_Công cụ dụng cụ
Tài khoản 642_Chi phí quản lí doanh nghiệp Tài khoản 627_Chi phí sản xuất chung Tài khoản 133_Thuế GTGT được khấu trừ
KẾ TOÁN THANH TOÁN TOÁN
GIÁM ĐỐC,KẾ
TOÁN TRƯỞNG THỦ QUỸ
KẾ TOÁN TỔNG HỢP HỢP Bắt đầu NCC Hóa đơn gtgt Nhập liệu Phần mềm kế toán xử lí,in phiếu chi
1Sổ chi Sổ chi tiết 111 Sổ chi tiết liên quan Phiếu chi 1 Phiếu chi 2 Hóa đơn GTGT Xem xét,kí duyệt Phiếu chi 1 Phiếu chi 2 Hóa đơn GTGT Kiểm tra,chi tiền,ghi sổ Sổ quỹ Phiếu chi 1 Phiếu chi 2 N 1 Sổ hật kí chung Sổ cái 111 Sổ cái 642,152, 133... Kết thúc Sổ quỹ
KHÓA SỔ,IN BÁO CÁO CÁO
BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHÍNH
NGƯỜI NHẬN NHẬN
Lưu đồ 05: Lưu đồ xử lý nghiệp vụ chi tiền mặt mua các yếu tố đầu vào Giải thích:
(1) Hàng ngày khi phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến chi tiền mặt như chi tiếp khách, mua văn phòng phẩm, mua nguyên vật liệu ….kế toán thanh toán căn cứ vào hóa đơn GTGT để tiến hành nhập liệu vào máy.
(2) Phần mềm kế toán sẽ tự động cập nhật số liệu vào các sổ sách liên quan:sổ chi tiết 111,sổ chi tiết 642,sổ chi tiết 152…,sổ cái 111,sổ cái các tài khoản liên quan,sổ nhật kí chung ,sổ quỹ tiền mặt và in ra phiếu chi 2 liên.
(3) Hai liên phiếu chi cùng với hóa đơn GTGT được chuyển sang cho kế toán trưởng và giám đốc kí duyệt, sau đó phiếu chi đã kí sẽ chuyển cho thủ quỹ làm căn cứ chi tiền.
(4) Thủ quỹ chi tiền,kí vào phiếu chi và ghi vào sổ quỹ trên excel để thuận tiện cho việc kiểm tra đối chiếu số liệu. Liên 1phiếu chi chuyển sang cho kế toán thanh toán lưu lại cùng hóa đơn GTGT, liên còn lại đưa cho người nhận tiền.
(5) Định kì kế toán tổng hợp kiểm tra, khóa sổ in ra báo cáo cần thiết.
d. Định khoản
Căn cứ vào phiếu chi số 196, ngày 4/3/2010 thanh toán chi phí tháng 1 trường Đại Học Tôn Đức Thắng, số tiền 146.690.805
Nợ 6278 14.226.641 Nợ 1331 464.164
Có 1111 146.690.805
Căn cứ vào phiếu chi số 198 ngày 5/3/2010 thanh toán chi phí khám xe 29U 5679,số tiền 1.050.000
Nợ 6428 1.031.818 Nợ 1331 18.182
Có 1111 1.050.000
Căn cứ vào phiếu chi số 208 ngày 9/3/2010 thanh toán tiền cát công trình trường Đại Học Tôn Đức Thắng, số tiền 10.400.000
Nợ 621 9.454.545 Nợ 1331 945.455 Có 1111 10.400.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Căn cứ vào phiếu chi số 276 ngày 30/3/2010, hóa đơn thanh toán chi phí tiếp khách của công trình trường Đại Học Tôn Đức Thắng, số tiền 3.592.000
Nợ 6278 3.265.000 Nợ 1331 326.545 Có 1111 3.592.000
Căn cứ vào phiếu chi số 277 ngày 31/3/2010 thanh toán chi phí bảo hiểm xe 29U 5679 79H, số tiền 3.529.900
Nợ 6278 3.209.000 Nợ 1331 320.900 Có 1111 3.529.900
Căn cứ vào phiếu chi số 278 ngày 31/3/2010 thanh toán tiền giám đốc đi công tác Hà Nội, số tiền 4.505.000
Nợ 6428 4.133.181 Nợ 1331 371.819 Có 1111 4.505.000
Căn cứ vào phiếu chi số 283 ngày 31/3/2010, hóa đơn thanh toán chi phí Trần xuân Bình tiếp khách số tiền 691.000
Nợ 6428 691.000 Có 1111 691.000
e. Chứng từ sổ sách minh họa (xem phụ lục)f. Nhận xét f. Nhận xét
Mặt đạt được:
Hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến việc mua các yếu tố đầu vào trả bằng tiền mặt căn cứ vào các chứng từ gốc hợp pháp như: Hóa đơn, phiếu chi,…
Việc lập, luân chuyển, lưu trữ chứng từ sổ sách thực hiện theo quy định của bộ tài chính.
Công ty có lập bảng kế hoạch thu chi của từng tháng nên kiểm soát tốt vấn đề thu chi trong tháng, tránh tình trạng chi vượt mức.
Mặt tồn tại:
Nhân viên công ty mua vật tư, tiếp khách…nhiều khi tập hợp chứng từ đến phòng kế toán chậm, hóa đơn chứng từ để mấy ngày mới đưa tới phòng kế toán gây nên một số trường hợp ùn tắc công việc.