- Báo cáo tài chính
4. Kế toán giảm tiền gửi ngân hàng mua các yếu tố đầu vào a Chứng từ và sổ sách sử dụng
a. Chứng từ và sổ sách sử dụng
Chứng từ:
- ủy nhiệm chi - Hóa đơn Sổ sách:
- Sổ cái tài khoản 112
- Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng (mở cho từng ngân hàng) - Sổ chi tiết tài khoản 642
- Sổ chi tiết tài khoản 133 - Sổ cái tài khoản 642 - Sổ cái tài khoản 133 - Sổ nhật kí chung
b. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 112_Tiền gửi ngân hàng
Tài khoản 642_Chi phí quản lí doanh nghiệp Tài khoản 133_Thuế GTGT được khấu trừ
KẾ TOÁN THANH
TOÁN TOÁN TRƯỞNGGIÁM ĐỐC, KẾ KẾ TOÁN TỔNG HỢP
Bắt đầu
NCC Hóa đơn GTGT
lập ủy nhiệm chi
ủy nhiệm chi 1
ủy nhiệm chi 2 ủy nhiệm chi 3
Xem xét,kí duyệt N Sổ hật kí chung Sổ cái 112 Sổ cái 642,627, 133 Kết thúc ủy nhiệm chi 4
Hóa đơn GTGT
ủy nhiệm chi 1
ủy nhiệm chi 2
ủy nhiệm chi 3 ủy nhiệm chi 4
Hóa đơn GTGT
Ngân hàng Hóa đơn GTGT
ủy nhiệm chi 4 Giấy báo nợ
Nhập liệu
Phần mềm kế toán xử lý
Hóa đơn GTGT ủy nhiệm chi 4 Giấy báo nợ Sổ chi tiết 112 Sổ chi tiết 152,642 ,133…. Kiểm tra, khó sổ, in báo cáo
Báo cáo tài chính
Lưu đồ 13: Lưu đồ xử lý nghiệp vụ chi mua các yếu tố đầu vào bằng tiền gửi ngân hàng
(1) Khi phát sinh nghiệp vụ mua các yếu tố đầu vào trả tiền ngay bằng tiền gửi ngân hàng, kế toán thanh toán nhận được hóa đơn từ nhà cung cấp sẽ tiến hành lập ủy nhiệm chi.
(2) Ủy nhiệm chi được lập 4 liên. Bốn liên ủy nhiệm chi cùng với hóa đơn giá trị gia tăng được gửi đến cho kế toán trưởng và giám đốc kí duyệt.
(3) Hóa đơn GTGT được chuyển trả lại cho kế toán thanh toán. Bốn liên ủy nhiệm chi đã kí được gửi đến cho ngân hàng. Ngân hàng nhận và kí vào ủy nhiệm chi thì giữ lại ba liên, liên còn lại cùng với giấy báo nợ gửi cho kế toán thanh toán.
(4) Căn cứ vào giấy báo nợ, ủy nhiệm chi và hóa đơn GTGT, kế toán thanh toán nhập liệu vào máy tính. Chỉ cần nấp nút “ghi vào” phần mềm kế toán máy sẽ tự động cập nhật số liệu vào các sổ sách có liên quan, bao gồm sổ chi tiết 153, 152, 642, 627, 133 …sổ chi tiết 1121,sổ cái tài khoản 642,627,152,153,133 sổ cái tài khoản 1121 và sổ nhật kí chung ở phần hành kế toán tổng hợp
(5) Các chứng từ liên quan được lưu tại đây theo số.
(6) Định kì, kế toán tổng hợp kiểm tra, khóa sổ và in ra các báo cáo cần thiết.