- Báo cáo tài chính
1.Kế toán tăng tiền gửi ngân hàng do thu nợ khách hàng a Chứng từ và sổ sách sử dụng
a. Chứng từ và sổ sách sử dụng
Chứng từ:
- Giấy báo có - ủy nhiệm chi
- Hợp đồng xây dựng - Giấy đề nghị thanh toán Sổ sách:
- Sổ cái tài khoản 112 - Sổ nhật kí chung
- Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng mở cho từng ngân hàng - Sổ chi tiết tài khoản 131_Phải thu khách hàng
- Sổ cái tài khoản 131
b. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 112_Tiền gửi ngân hàng
Tài khoản 131_Phải thu khách hàng (1311)
KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN TỔNG HỢP TOÁN KẾ TOÁN TỔNG HỢP Bắt đầu Ngân hàng Giấy báo có Nhập liệu Phần mềm kế toán xử lí Sổ chi tiết 112 Sổ chi tiết 131 Giấy báo có ủy nhiệm chi ủy nhiệm chi
N Sổ hật kí Sổ hật kí chung Sổ cái 112 Sổ cái 131 Kết thúc Kiểm tra khóa sổ,in báo cáo
Báo cáo tài chính
Lưu đồ 08: Lưu đồ xử lý nghiệp vụ thu nợ khách hàng bằng tiền gửi ngân hàng
Giải thích:
(1) Khi đến thời hạn thu nợ kế toán sẽ gửi giấy đề nghị thanh toán hoặc gọi điện
thoại trực tiếp đến cho khách hàng. Ngân hàng đồng ý sau khi làm thủ tục chuyển trả cho khách hàng sẽ gửi giấy báo có cùng ủy nhiệm chi đến cho công ty.
(2) Nhận được giấy báo có cùng với ủy nhiệm chi kế toán thanh toán sẽ tiến hành nhập liệu vào máy. Phần mềm kế toán trên máy tính sẽ tự động cập nhật số liệu vào sổ chi tiết 131, sổ chi tiết 1121 trong danh mục sổ chi tiết. Đồng thời số liệu cũng được đưa vào sổ nhật kí chung, sổ cái tài khoản 112, sổ cái tài khoản 131 trong danh mục sổ tổng hợp.
(4) Định kì, kế toán tổng hợp kiểm tra, khóa sổ và in báo cáo liên quan.
d. Định khoản
Căn cứ vào giấy báo có số 26Atg ngày 18/3/2010 công ty 515 chuyển tiền bê tông, số tiền 337.711.100
Nợ 1121 337.711.100 Có 1311 337.771.100
Căn cứ vào giấy báo có số 26Btg ngày 25/3/2010 công ty cổ phần Đầu tư và xây dựng Hồng Hà thanh toán, số tiền 156.240.000
Nợ 1121 156.240.000 Có 1311 156.240.000
Căn cứ vào giấy báo có số 27Atg ngày 26/3/2010 công ty Việt Á chuyển tiền bê tông, số tiền 150.000.000
Nợ 1121 150.000.000 Có 1311 150.000.000
Căn cứ vào giấy báo có số 26tg ngày 15/3/2010 công ty Thần Châu trả tiền bê tông, số tiền 99.500.000
Nợ 1121 99.500.000 Có 1311 99.500.000
e. Chứng từ sổ sách minh họa (Xem phụ lục)f. Nhận xét f. Nhận xét
Mặt đạt được:
Hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến việc thu nợ khách hàng căn cứ vào các chứng từ gốc hợp pháp như: Hợp đồng mua bán, giấy báo có, ủy nhiệm chi… (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Việc lập, luân chuyển, lưu trữ chứng từ sổ sách thực hiện theo quy định của bộ tài chính.
Công ty có mở tài khoản chi tiết và sổ chi tiết cho từng khách hàng, từng ngân hàng giúp cho việc hạch toán rõ ràng, thuận tiện cho việc đối chiếu kiểm tra và tổng hợp số liệu cho từng khách hàng và từng ngân hàng tại mọi thời điểm.
Chương trình kế toán máy giúp giảm khối lượng công việc cho kế toán rất nhiều trong việc theo dõi và hạch toán.
Công ty mở tài khoản tại nhiều ngân hàng giúp cho việc thanh toán rất tiện lợi và giảm được rủi ro trong kinh doanh.
Mặt hạn chế:
Công tác thu hồi nợ chưa đạt hiệu quả cao, đặc biệt là những năm trước đây dẫn đến việc nợ từ những năm trước vẫn còn tồn đọng mãi. Hiện nay công ty đang tăng cường công tác thu hồi công nợ của những công trình đã hoàn thành để giải quyết vấn đề về vốn.