- Báo cáo tài chính
2.Kế toán tăng tiền mặt do thu hoàn ứng a.Chứng từ và sổ sách sử dụng
a.Chứng từ và sổ sách sử dụng
Chứng từ:
- Phiếu thu
- Giấy thanh toán tạm ứng - Vé tàu,xe
- Hóa đơn Sổ sách:
- Sổ cái tài khoản 111 - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ nhật kí chung
- Sổ chi tiết tài khoản 141_Tạm ứng - Sổ cái tài khoản 141
b. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 111_Tiền mặt (1111)
Tài khoản 141_Tạm ứng (1412, 1413, 1418)
GIÁM ĐỐC-KẾ TOÁN TRƯỞNG TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN THANH
TOÁN THỦ QUỸ KẾ TOÁN TỔNG HỢP
Bắt đầu
Giấy thanh toán tạm ứng Vé tàu,xe,hóa đơn VAT... NV tạm ứng Nhập liệu vào để máy tính xử lý In phiếu thu 1 Phiếu thu 1 Phiếu thu 2 Sổ chi tiết 111 Sổ chi tiết 141
Giấy thanh toán tạm ứng Vé tàu,xe,hóa đơn VAT... Xem xét kí duyệt Phiếu thu 1 Phiếu thu 2 Giấy thanh toán
tạm ứng Vé tàu,xe,hóa đơn VAT... Kiểm tra,thu tiền,kiể m tra sổ quỹ 1 Sổ quỹ Sổ nhật kí chung Sổ cái 141 Sổ cái 111 Kết thúc Phiếu thu 1 Phiếu thu 2 Giấy thanh toán
tạm ứng Vé tàu,xe,hóa đơn
VAT...
N
Sổ quỹ
Báo cáo tài chính Khóa sổ ,In sổ sách báo cáo NV tạm
ứng
Lưu đồ 02: Lưu đồ xử lý nghiệp vụ thu hoàn ứng Giải thích:
(1) Kế toán thanh toán nhận được giấy thanh toán tạm ứng, vé tàu xe hóa đơn GTGT từ nhân viên tạm ứng sẽ tiến hành nhập liệu vào máy. Phần mềm kế toán xử lý và in ra phiếu thu. Đồng thời kế toán thanh toán chỉ cần chọn “ghi vào” phần mềm sẽ tự động đưa số liệu vào các sổ sách liên quan như sổ chi tiết 141, sổ chi
tiết 111, sổ cái 141, sổ cái 111, sổ nhật kí chung và sổ quỹ tiền mặt theo tài khoản ghi nợ ghi có trên bút toán.
(2) Phiếu thu được in ra hai liên và luân chuyển như sau: Hai liên phiếu thu cùng với giấy thanh toán tạm ứng sẽ chuyển sang cho giám đốc và kế toán trưởng kí duyệt sau đó phiếu thu đã kí chuyển sang cho thu quỹ tiến hành thu tiền, giấy thanh toán tạm ứng ….chuyển sang cho kế toán thanh toán.
(3) Thủ quỹ thu tiền, kí vào phiếu thu đồng thời thủ quỹ ghi vào sổ quỹ bằng tay để thuân tiện cho việc kiểm tra đối chiếu.
Liên 1 phiếu thu thủ quỹ gửi lại cho kế toán thanh toán để lưu cùng chứng từ khác, liên còn lại đưa cho người nộp tiền.
(4) Định kì kế toán tổng hợp kiểm tra, khóa sổ và in ra báo cáo cần thiết
d. Định khoản
Căn cứ vào phiếu thu số 76 ngày 4/3/2010, giấy thanh toán tạm ứng thu hồi tạm ứng chị Nguyễn Thị Ngọc Châu số tiền 14.690.805, kế toán định khoản: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ 1111 14.690.805 Có 1418 14.690.805
Căn cứ vào phiếu thu số 78 ngày 5/3/2010, giấy thanh toán tạm ứng thu hồi tạm ứng khám xe của anh Nguyễn Vĩnh Phú số tiền 1.000.000 kế toán định khoản:
Nợ 1111 1.000.000 Có 1418 1.000.000
Căn cứ vào phiếu thu số 102 ngày 31/3/2010, giấy thanh toán tạm ứng thu hồi tạm ứng chị Vũ Thị Uyến số tiền 3.680.000 kế toán định khoản:
Nợ 1111 3.680.000 Có 1418 3.680.000
Căn cứ vào phiếu thu số 103 ngày 31/3/2010, giấy thanh toán tạm ứng thu hồi tạm ứng chị Vũ Thị Uyến số tiền 9.000.000, kế toán định khoản: