- Báo cáo tài chính
3.Kế toán giảm tiền gửi ngân hàng trả tiền vay ngắn hạn, trả lãi vay a Chứng từ và sổ sách sử dụng
a. Chứng từ và sổ sách sử dụng
Chứng từ:
- Giấy báo nợ - Ủy nhiệm chi - Bảng tính lãi vay - Giấy báo lãi
- Giấy thông báo nợ đến hạn Sổ sách:
- Sổ cái tài khoản 112
- Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng (mở cho từng ngân hàng) - Sổ chi tiết tài khoản 311
- Sổ chi tiết tài khoản 635 - Sổ cái tài khoản 311 - Sổ cái tài khoản 635 - Sổ nhật kí chung
b. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 311_Vay ngắn hạn Tài khoản 635_Chí phí tài chính
c. Quy trình luân chuyển chứng từ sổ sách.
KẾ TOÁN THANH
TOÁN TOÁN TRƯỞNGGIÁM ĐỐC , KẾ KẾ TOÁN TỔNG HỢP
Bắt đầu
Ngân hàng Giấy thông báo lãi
Xem xét,kí duyệt N Sổ hật kí chung Sổ cái 112 Sổ cái 635 Kết thúc Ngân hàng Giấy báo nợ Nhập liệu Phần mềm kế toán xử lý
Giấy thông báo lãi Giấy báo nợ Sổ chi tiết 112 Sổ chi tiết 635
Giấy thông báo lãi
Giấy thông báo lãi
Kiểm tra, khóa sổ, in báo cáo
Báo cáo tài chính
Lưu đồ 12: Lưu đồ xử lý nghiệp vụ chi tiền gửi ngân hàng trả lãi tiền vay Giải thích:
(1) Định kỳ hàng tháng ngân hàng sẽ gửi giấy báo lãi thông báo số lãi tiền vay cho công ty.
(3) Giấy thông báo lãi cùng với giấy báo nợ do ngân hàng gửi đến sẽ được dùng làm căn cứ để kế toán thanh toán nhập liệu vào máy tính. Phần mềm kế toán trên máy tính sẽ xử lí số liệu và tự động cập nhật số liệu vào sổ chi tiết 635, sổ chi tiết 1121 trong danh mục sổ chi tiết. Đồng thời số liệu cũng được đưa vào sổ nhật kí chung, sổ cái tài khoản 112, sổ cái tài khoản 635 trong danh mục sổ tổng hợp.
(4) Giấy báo nợ cùng giấy thông báo lãi được lưu tại phòng kế toán theo số. (5) Định kì, kế toán tổng hợp kiểm tra, khóa sổ và in ra các báo cáo cần thiết.
d. Định khoản
Căn cứ vào ủy nhiệm chi số 39Acg ngày 29/3/2010 chuyển trả tiền gốc vay và lãi vay ngân hàng SEABANK, số tiền 505.000.000
Nợ 311 500.000.000 Nợ 635 5.000.000 Có 112 505.000.000
Căn cứ vào ủy nhiệm chi số 39Acg ngày 29/3/2010 chuyển trả tiền lãi vay ngân hàng SEABANK, số tiền 516.667
Nợ 635 516.667 Có 112 516.667
e. Chứng từ sổ sách minh họa ( Xem phụ lục)f. Nhận xét f. Nhận xét
Kế toán sử dụng những chứng từ gốc hợp pháp để hạch toán kế toán trả lãi cho ngân hàng. Chứng từ sổ sách được lập, luân chuyển và lưu trữ đúng quy định. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty mở sổ chi tiết và tài khoản chi tiết cho từng ngân hàng rất tiện lợi cho việc theo dõi tình hình biến động và số dư tài khoản tại từng ngân hàng.
Kế toán thanh toán lập bảng tính lãi ngân hàng để đối chiếu với bảng tính lãi mà ngân hàng gửi về.