2. Lý luận về hạch toỏn kế toỏn cỏc khoản nợ phải trả 1 Xõy dựng hệ thống chứng từ.
2.4.6. TK 33 6 Phải trả nội bộ.
Phương phỏp hạch toỏn: • Hạch toỏn ở đơn vị cấp trờn:
- Số quỹ (đầu tư phỏt triển, dự phũng tài chớnh, khen thưởng phỳc lợi) mà đơn vị cấp trờn phải cấp cho cỏc đơn vị cấp dưới (đơn vị phụ thuộc), ghi:
Nợ TK 414 - Quỹ đầu tư phỏt triển. Nợ TK 415 - Quỹ dự phũng tài chớnh. Nợ TK 353 - Quỹ khen thưởng phỳc lợi.
Cú TK 336 - Phải trả nội bộ.
- Khi cấp trờn cấp tiền về cỏc khoản quỹ cho đơn vị cấp dưới, ghi: Nợ TK 336 - Phải trả nội bộ.
Cú TK 111 - Tiền mặt. Cú TK 112 – TGNH.
- Khi đơn vị cấp trờn phải bự nỗ trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh cho đơn vị cấp dưới, ghi:
Nợ TK 421 - Lợi nhuận chưa phõn phối. Cú TK 336 - Phải trả nội bộ.
- Phải trả cho cỏc đơn vị trực thuộc về cỏc khoản mà đơn vị trực thuộc đó chi hộ, trả hộ, ghi:
Nợ TK 111 - Tiền mặt. Nợ TK 112 – TGNH.
Nợ TK 331 - Phải trả người bỏn. Cú TK 336 - Phải trả nội bộ.
- Đơn vị cấp trờn trả tiền cho cỏc đơn vị trực thuộc về cỏc khoản cỏc đơn vị trực thuộc đó chi hộ, trả hộ, ghi:
Nợ TK 336 - Phải trả nội bộ. Cú TK 111 - Tiền mặt.
Cú TK 112 – TGNH.
- Khi bự trừ giữa cỏc khoản phải thu với cỏc khoản phải trả cho cỏc đơn vị trực thuộc, ghi:
Nợ TK 336 - Phải trả nội bộ.
Cú TK 136(8) - Phải thu nội bộ khỏc. • Hạch toỏn ở đơn vị cấp dưới (đơn vị trực thuộc):
- Định kỳ tớnh vào chi phớ quản lý doanh nghiệp số phải nộp cho đơn vị cấp trờn để cấp trờn lập cỏc quỹ, ghi:
Nợ TK 642 – Chi phớ quản lý doanh nghiệp. Cú TK 336 - Phải trả nội bộ.
- Khi tớnh số lói phải nộp cho đơn vị cấp trờn, ghi: Nợ TK 421 - Lợi nhuận chưa phõn phối.
Cú TK 336 - Phải trả nội bộ.
- Tớnh số tiền phải trả cho đơn vị cấp trờn về cỏc khoản đó được cấp trờn chi hộ, trả hộ, ghi:
Nợ TK 152 – Nguyờn liệu, vật liệu. Nợ TK 211 –TSCĐ hữu hỡnh.
Cú TK 336 - Phải trả nội bộ.
- Khi đơn vị cấp dưới thu hộ đơn vị cấp trờn hoặc cỏc đơn vị khỏc, ghi: Nợ TK 111 - Tiền mặt.
Nợ TK 112 – TGNH.
Cú TK 336 - Phải trả nội bộ.
- Khi trả tiền cho đơn vị cấp trờn hoặc cỏc đơn vị khỏc, ghi: Nợ TK 336 - Phải trả nội bộ.
Cú TK 111 - Tiền mặt. Cú TK 112 – TGNH.