3. Thực trạng cụng tỏc kế toỏn vốn chủ sở hữu và cỏc khoản nợ phải trả tại cụng ty xõy dựng Mỹ Đà.
3.2.2. Kế toỏn chi tiết hoạt động thanh toỏn của cụng ty a Thanh toỏn với người bỏn.
a. Thanh toỏn với người bỏn.
Các chứng từ đợc sử dụng:Hợp đồng kinh tế về cung cấp hàng hoá, hoỏ đơn giỏ trị gia tăng của nhà cung cấp giao cho cụng ty, hoỏ đơn vận tải, phiếu nhập kho, phiếu chi, Giấy bỏo nợ, uỷ nhiệm chi.
Quy trỡnh lưu chuyển chứng từ: B1: Qỳa trỡnh mua hàng.
B2: Qỳa trỡnh thanh toỏn với người bỏn:
Chứng từ sử dụng thực tế:
- Ngày 12/5/2011 cụng ty xõy dựng Mỹ Đà mua hàng của cụng ty thộp Thỏi Nguyờn 1500 kg thộp chữ V, đơn giỏ 14.584 đ/kg về nhập kho theo phiếu nhập kho số 26.Thànhtiền: 21.876.000đ,thuếVAT: 1.093.800đ,tổng cộng: 22.969.800đ.
Cụng ty đó thanh toỏn 40% bằng chuyển khoản, số cũn lại chưa thanh toỏn.
Bộ phận cú nhu cầu Phũng kinh doanh
Nhà cung cấp Phũng kinh doanh Phũng kế toỏn Phũng kế toỏn Nhà cung cấp Ngõn hàng Nhà cung cấp Phũng kế toỏn
Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ: sau khi được duyệt phương ỏn mua hàng, ng ười được mua hàng sẽ nhận được hoỏ đơn GTGT do cụng ty thộp Thỏi Nguyờn phỏt hành và vận đơn chuyển giao. Người mua hàng mang hoỏ đơn cụng tỏc phớ đến phũng tài chớnh để chứng minh tớnh cú thật của nghiệp vụ mua hàng.
- Ngày 12/5 sau khi nhận đầy đủ cỏc chứng từ trờn, kế toỏn tiến hành lập Uỷ nhiệm chi lấy ký duyệt của của kế toỏn trưởng và thủ trưởng đơn vị rồi mang đến ngõn hàng, ngõn hàng sẽ căn cứ vào Uỷ nhiệm chi chuển tiền vào tài khoản cho nhà cung cấp. Sau khi chuyển tiền thành cụng ngõn hàng sẽ gửi lại cho cụng ty một liờn của Uỷ nhiệm chi cựng với Giấy bỏo Nợ.
Tại phũng kế toỏn, kế toỏn định khoản nghiệp vụ nhập kho như sau: Nợ TK 152(thộp): 21.876.000
Nợ TK 133 : 1.093.800
Cú TK 111: 22.969.800
• Trỡnh tự hạch toỏn và phương phỏp hạch toỏn:
Hạch toán chi tiết với nhà cung cấp : Trên cơ sở các chứng từ thanh toán với ngời bán, Kế toán công Nợ sẽ mở sổ kế toán chi tiết công nợ thực hiện việc theo dõi các khoản nợ với ngời bán theo từng lần nợ và số còn phải trả.
Với mỗi nhà cung cấp có quan hệ thanh toán thờng xuyên, đợc theo dõi trên một cuốn sổ riêng.
Với nhà cung cấp không có quan hệ thanh toán thờng xuyên ( Vãng lai ) đợc thực hiện chung trên một cuốn sổ cùng với các nhà cung cấp Vãng lai khác.
Sau khi nhận đợc chứng từ thanh toán công nợ của ngời bán, kế toán công nợ sẽ thực hiện việc cập nhật các chứng từ về phát sinh công nợ vào sổ chi tiết công nợ.
Cuối tháng, tổng hợp số liệu trên sổ chi tiết công nợ lấy số liệu tổng hợp phát sinh Nợ, Có và chỉ tiêu d đầu kỳ của Báo cáo trớc để tính ra số d cuối kỳ của từng nhà cung cấp.
uỷ nhiệm chi
chuyển khoản, chuyển tiền th - điện Lập ngày 12 tháng 05 năm 2011. Đơn vị trả tiền : Công ty xõy dựng Mỹ Đà
Tài khoản : 710A- 04310
Tại ngân hàng :Cụng thơng tỉnh Hà Nam Đơn vị nhận tiền : Công ty thộp Thỏi Nguyờn Địa chỉ: Trại Cau - Thỏi Nguyờn
Tài Khoản : 2500207105
Tại Ngân hàng : Ngoại thơng Việt Nam
Nội dung thanh toán chuyển tiền: Chi trả tiềnmua hàng.
KBNN A GHI NợTK:... CúTK:... KHTK... ... KBNN B GHI NợTK:... CúTK:... KHTK...
Số tiền bằng chữ : Chớn triệu một trăm tỏm mươi bảy ngàn chớn trăm hai mươi đồng chẵn.
Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B
Lập ngày Ghi sổ ngày Ghi sổ ngày
Kế toán Chủ Tk Kế toán Giám đốc Kế toán Giám đốc
Ngân Hàng: Cụng thương tỉnh Hà Nam Chi nhánh: Hà Nam
giấy báo nợ
debit advice
số / seq No : Ngày / Date: số tài khoản/ account no : 710 - 04310
tên tài khoản :
Kính gửi/ To : Công ty xõy dựng Mỹ Đà.
Please note that we have today “DEBITED” your account ith the following entries : Ngày hiệu lực effective date Số tiền amount Loại tiền currency Diễn giải particulars 12/ 05/ 2009 9.187.920 VNĐ Trả tiền hàng
Số tiền bằng chữ : Chớn triệu một trăm tỏm mươi bảy triệu chớn trăm hai mươi ngàn đồng.
Giao dịch viên/ Prepared by Kiểm soát/ Verifed by
Đơn vị: CTY xõy dựng Mỹ Đà. Mẫu số S31-DN
Địa chỉ: Nhõn Mỹ- Lý Nhõn- Hà Nam. (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của BTC) Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán
Tài khoản 331- phải trả nhà cung cấp
Đối tợng: CTY xõy dựng Mỹ Đà ĐVT : Đồng
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Ngày Số Nợ Có 1. số d đầu kỳ 12/5 mua thộp hỡnh V 152 131 13.781.880 2.Số phát sinh 13.781.880 3.Số d cuối kỳ 13.781.880 Ngày 12 tháng 05 năm2011
Kế toán trởng Ngời ghi sổ (Đã ký) (đã ký)