ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN VIỆT THẮNG
3.2.1.Xác định nhu cầu vốn lưu động
Môi trường kinh doanh luôn biến động, thay đổi và khó lường, để hoạt động tốt doanh nghiệp phải có sự chuẩn bị, định hướng đúng mục tiêu cũng như phải có kế hoạch cụ thể để hoàn thành mục tiêu đó trong những năm tiếp theo. Do vậy để tăng hiệu quả sử dụng vốn, doanh nghiệp nên định hướng lượng vốn lưu động cho các kỳ
67
theo tháng, quí, năm để tránh ảnh hưởng tới khả năng thu hút vốn đầu tư của doanh nghiệp cũng như tránh làm dư thừa vốn, lãng phí vốn. Để có thể xác định được lượng vốn cần thiết cho các kỳ kinh doanh, doanh nghiệp cần có những căn cứ khoa học như: kế hoạch sản xuất kinh doanh, các tiêu chí về kỹ thuật, định mức hao phí vật tư, sự biến động giá cả trên thị trường, trình độ năng lực của nhà lãnh đạo cũng như trình độ chuyên môn của nhân viên. Vì vậy công ty Việt Thắng có thể sử dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu để ước tính nhu cầu vốn lưu động. Phương pháp này căn cứ vào số liệu thực tế về sử dụng vốn lưu động của năm trước kết hợp với dự báo doanh thu của năm kế tiếp để xác định nhu cầu vốn lưu độngcũng như tránh làm dư thừa vốn, lãng phí vốn. Để có thể xác định được lượng vốn cần thiết cho các kỳ kinh doanh, doanh nghiệp cần có những căn cứ khoa học như: kế hoạch sản xuất kinh doanh, các tiêu chí về kỹ thuật, định mức hao phí vật tư, sự biến động giá cả trên thị trường, trình độ năng lực của nhà lãnh đạo cũng như trình độ chuyên môn của nhân viên. Vì vậy công ty Việt Thắng có thể sử dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu để ước tính nhu cầu vốn lưu động. Phương pháp này căn cứ vào số liệu thực tế về sử dụng vốn lưu động của năm trước kết hợp với dự báo doanh thu của năm kế tiếp để xác định nhu cầu vốn lưu động. Với phương pháp này, ta sẽ xác định nhu cầu vốn lưu động tương đối chính xác và cũng không quá phức tạp để thực hiện, quy trình thực hiện gồm các bước sau:
Bước 1: Dựa trên bảng cân đối kế toán tính số dư bình quân các khoản như: tiền,
các khoản phải thu, hàng tồn kho, nợ phải trả…. Đó là những yếu tố chịu ảnh hưởng từ sự biến động của doanh thu.
Công thức tính số dư bình quân các khoản mục VLĐ như sau
Số dƣ bình quân = (Số dƣ đầu kỳ + Số dƣ cuối kỳ)/ 2
Bước 2: Tính tỷ lệ phần trăm của từng khoản mục này theo doanh thu từng năm. Bước 3: Căn cứ vào chính tỷ lệ phần trăm đã tính ở bước 2 để xác định nhu cầu
VLĐ năm kế hoạch.
Cụ thể, ta đi xác định nhu cầu vốn lưu động cho công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng năm 2013.
Bảng 3.1. Bảng cân đối kế toán đã tính số dư bình quân năm 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng
Tài sản Số dƣ bình quân Nguồn vốn Số dƣ bình quân
A.Tài sản ngắn hạn 767.028 A.Nợ phải trả 782.141
I.Tiền 4.777,56 I.Nợ ngắn hạn 773.880,9
II.Các khoản phải
thu 218.303,40 1.Vay và nợ NN 442.022,7
III.Hàng tồn kho 531.581,00 2.Phải trả người bán 323.302,5
IV.TSNH khác 14.366,02 3.Thuế và các khoản phải
nộp NN 5.083,17
4.Phải trả người lao động 51,6 5.Các khoản phải trả ngắn
hạn khác 2.063,21
6.Dự phòng phải trả NH 267
II.Nợ dài hạn 9.510,08
B.Tài sản dài hạn 199.744,30 B.Vốn chủ sở hữu 186.631,4
Tổng cộng 1.735.800,00 Tổng cộng 2.524.953,88
(Nguồn: Tính toán của tác giả)
Theo báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng doanh thu thuần của công ty năm 2013 đạt 1.215.201,70 triệu đồng. Bước tiếp theo, ta tính tỷ lệ phần trăm giữa các khoản mục có quan hệ chặt chẽ với doanh thu năm 2013.
Bảng 3.2. Tỷ lệ trên doanh thu của các khoản mục có quan hệ chặt chẽ
Đơn vị tính: %
Tài sản Tỷ lệ trên DT (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(%) Nguồn vốn Tỷ lệ trên DT
(%)
Tiền 13 Vay và nợ NH 36,37
Các khoản phải thu 17,82 Phải trả người bán 26,19
Hàng tồn kho 43,74 Thuế và các khoản phải nộp NN 0,42
TSNH khác 1,18 Các khoản phải trả NH khác 0,17
Tổng 63,13 Tổng 63,16
(Nguồn: Tính toán của tác giả)
Thông qua số liệu bảng 3.2 , ta có thể thấy để tăng thêm một đồng doanh thu thuần cần phải tăng thêm 0,6313 đồng vốn lưu động. Và cứ một đồng doanh thu thuần
69
tăng lên thì các khoản nợ ngắn hạn phát sinh khoảng 0,6316 đồng. Như vậy, để tăng thêm một đồng doanh thu, công ty cần số vốn lưu động là:
0,6313 – 0,6316 = (0,0003) đồng
Giá trị trên mang dấu âm cho thấy thực chất, đối với công ty TNHH Việt Thắng khi tăng thêm một đồng doanh thu thì doanh nghiệp không cần tài trợ đồng vốn đầu tư vào tài sản lưu động.