. /iisốzidi pháp chiến lược hự giứ thành sơn xuấÍ nâng cao năng lực cạnh tranh sản nhấm lại CTLP Gạch Mưới Nhị Hiệp-
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHI PHÍ
Năm Năm 9 tháng
Khoản mục Diễn giải
2004 2005 2006
Doanh thu thực hiện (7r.đ) 26,278 | 28,301 25,955
Chi phí thực hiện (7. đ) 22576) 24.427 21,260
Doanh thu kế hoạch (Tr.đ) 26,500. 29,500 27,230
+ ©G)2 nằm Chỉ phí kế hoạch (Tr.đ) 21/070 | 25,000|_ 23,400 Hệ số khái quát tình hình thực hiện chỉ phí 5=2/⁄4| 1071| 0.977 0.909 Tỷ suất chỉ phí thực hiện (%) / — . . 1.01
Doanh thu thực hiện 6=(/1)% 85.91 66.31 §1.9
Tỷ suất chi phí kế hoạch (%) /
Doanh thu kế hoạch 7=(4/3)% 79.51 84.75 §5.93
Tình hình tiết kiệm
= 1(6-7) | 168,251 | 44,310 | (104,433 (hoặc bội chi) chi phí 8= 16-7) | 168,25 310 |( ) (hoặc bội chi) chi phí 8= 16-7) | 168,25 310 |( )
Bảng 2.7: Bảng thống kê tình hình thực hiện chỉ phí - Nguồn tổng hợp
® /sốidi pháp chiến lược hự giứ thành sửn xuấ{. nâng cao nững lự: cụnh tranh sửn phẩn tại (TP bạch Nưới Nhị Hiệp -
Về chi phí kế hoạch, công ty chỉ mới điểu chỉnh kế hoạch đến hết quý 2/2006, Tuy nhiên qua bảng trên ta có thể thấy mức độ biến động và ảnh hưởng trực tiếp của chi phí nguyên nhiên vật liệu đến tình hình thực hiện chi phí của công
ty, mặc dù công ty có chuyển từ ngành gạch sang ngành đá gánh chịu một số chi
phí thời kỳ tương đối lớn (theo giải thích riêng của công ty do vấn để ưu tiên đầu tư), thế nhưng ngành gạch vẫn bị ảnh hưởng lớn. Tình hình thực hiện tiết kiệm chỉ phí 9 tháng đầu 2006 giảm lớn, tình hình bội chỉ quá lớn. Chắc chắn nếu không cải
tiến công nghệ nung thì công ty sẽ thua lổ lớn.
2-Đánh giá tình hình thực hiện chỉ phí sản xuất của Công ty
Nhìn chung, tại công ty ngoài việc chủ động xây dựng hệ thống Định mức kinh tế kỹ thuật để kiểm soát quá trình sản xuất. Hàng năm và hàng quý, Lãnh đạo