- Đối với chứng từ đƣợc tự thiết kế: Ngoài 4 loại chứng từ kếtoán bắt buộc kể trên và chứng từ bắt buộc quy định tại các văn bản khác, đơn vị tự thiết kế mẫu
2.2.3.1.Tổ chức hạch toán kếtoán theo nguồn ngân sách Nguồn kinh phí ngân sách do nhà nước cấp bao gồm:
Nguồn kinh phí ngân sách do nhà nước cấp bao gồm:
Kinh phí thƣờng xuyên, kinh phí không thƣờng xuyên, kinh phí dự án chƣơng trình mục tiêu Y tế dân số và gia đình và Kinh phí nghiên cứu khoa học.
Quy trình thu nhận kinh phí NSNN cấp nhƣ sau:
Sơ đồ 2.7. Quy trình nhận kinh phí từ NSNN cấp
(1)Phòng TCKT trình lãnh đạo thông qua dự toán gửi Sở tế Bình Định. (2) Bộ Y tế ra quyết định giao dự toán cho đơn vị đồng thời gửi KBNN nhập ngân sách cho đơn vị.
(3) Theo nhu cầu chi, Trung tâm Y tế huyện Hoài Ân lập giấy rút dự
toán ngân sách (bằng tiền mặt, CK).
(4) Nếu rút dự toán tiền mặt thì thủ quỹ đến ngân hàng nhận tiền và kế toán ra phiếu thu.
(5) Hàng quý Trung tâm Y tế huyện Hoài Ân lập bảng đối chiếu dự toán với kho bạc
Một số nghiệp vụ hạch toán nguồn kinh phí ngân sách cấp bằng dự toán.
Khi đƣợc cấp có thẩm quyền giao dự toán trong năm Nợ TK 008 – Dự toán chi hoạt động (00821, 00822)
-Chuyển tiền lƣơng
Nợ TK 3341 – Phải trả công chức, viên chức
Có TK 511 – Thu hoạt động thƣờng xuyên do NSNN cấp (5111, 5112) Đồng thời, ghi
Có TK 008 - Dự toán chi hoạt động (008211, 008212) - Chuyển tiền mua hàng hoá
Nợ TK 611 – Chi phí hoạt động
Có TK 511 – Thu hoạt động thƣờng xuyên do NSNN cấp (5111, 5112) Đồng thời, ghi
Có TK 008 - Dự toán chi hoạt động (008211, 008212)
Về cơ bản việc hạch toán theo nguồn ngân sách tại đơn vị đã đúng theo thông tƣ nhƣng còn nghiệp vụ dƣới đây đang còn hạch toán nhầm lẫn hay không hạch toán.